关于基层部门预算的几点认识

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1、关于基层部门预算的几点认识XX食品药品监督管理局胡荣萍 　　实行部门预算是预算制度改革的一项重要内容，是贯彻依法治国、依法行政、依法理财的客观要求，是加强财政管理和预算监督的必然要求。食品药品监管部门要搞好部门预算，怎样准确、科学地编制预算，是我们财务工作者需要积极研究的问题。现拟就基层食品药品监督管理部门的预算编制谈几点认识,以供大家共同探讨。 一、分清项目编报全面 　　部门预算改革的重点是将各部门的预算分解为“基本支出预算”和“项目支出预算”两部分。食品药品监督管理部门的基本支出是为了保障机关正常运转，完成日常工作任务所必需的支出，主要包括人员支出、对个人和家庭的补助支出和

2、日常公用支出。项目支出是指食品药品监督管理部门为完成事业发展目标和特定行政工作任务，在基本支出之外发生的支出。为了满足预算管理的需要，基本支出和项目支出要分开编制预算。 基本支出编制口径。 　　基本支出预算是食品药品监督管理机关为维持机构正常运转和完成日常工作任务而编制的基本支出计划。基本支出预算包括人员支出、对个人和家庭的补助支出和日常公用支出三部分。 1.人员支出。 　　基本工资：按食品药品监管部门实有在编在册人数、人事部门核定的工资标准以及增人计划编制，同时还要考虑每年新增人员和正常晋升职务级别调资。 　　津贴补贴：按实有在编人数编报地方津贴和保留工资等。 　　奖金：按实

3、有在编人数编报十三个月奖励工资等奖金。 　　2.对个人和家庭的补助支出：主要包含福利费和工会会费。职工福利费按食药监部门在编在岗实有人员档案工资总额的一定比例计提；工会会费按工资总额的一定比例计提。 　　社会保障费：主要包括住房公积金、医疗保险金、公务员医疗补助、社会养老保险金、离退休费等。住房公积金、医疗保险金、公务员医疗补助等均按在编实有人员工资总额的一定比例安排；离退休费按人事部门核定的工资标准、活动经费编制。 　　3.商品和服务支出:商品和服务支出反映本单位购买商品和服务的支出。包括办公费、邮电费、水电费、差旅费、取暖费、燃料费、保险养路费、会议费、租赁费、证照资料费、

4、宣传费、教育培训费、水费、电费、固定资产购置费、修缮费等。 项目支出预算的编制口径。 　　项目支出预算主要由食品药品监管事业性项目、基本建设项目和专项支出三部分组成。食品药品监督管理事业性项目主要由农村药品“两网”建设项目支出、执法办案、食品药品医疗器械检验、打假支出、办案用设施设备、大型购置项目等。 　　食品药品监督管理基本建设项目是指食品药品监督管理部门的基本建设、大型维修、改建项目、续建项目支出。食品药品监管专项支出是指食品药品监督管理部门由于历史遗留原因形成的银行贷款利息支出、相关监督部门的收缴支出等。 二、摸清家底安排有度 　　为了保证食品药品监管部门预算编制客观、准

5、确、科学，各级食品药品监管部门要认真做好摸清家底的工作。一是要体现人本理念。人是预算的制定者、执行者，是预算工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素，因此，预算工作应以人为本。财会人员应本着对政府负责、对上级主管部门负责、对单位负责、对自己职业道德负责的精神，提高思想认识、更新预算观念、实事求是、与时俱进，调整工作思路、改进工作方法、提高工作效率、全身心地搞好预算编制工作。二是要做好基础工作，提高编制质量。部门预算的编制需要大量的基础数据，要科学地编制预算，必须做到全面了解单位的基本情况和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编制的合理性、专业

6、性和权威性，才能提高财政财政资金效率和财务资源的合理配置。财务部门应根据核实无误的基本数据，填制单位单位基础信息表，科学确定本单位部门预算的编制基数。应一次预算到位，不搞二次预算，提高预算质量。三是降低财务风险，严格预算支出。预算作为一种科学预测，应建立在客观可靠的数据基础上。财务部门在编制部门预算时，一定要做好编制预算的准备工作，预算支出要细化到项目，如：对个人工资性支出，按照标准逐人核定；对个人和家庭的补助支出、公用经费支出、项目支出，分类分档按项目编制预算。对下属各机构、部门的预算项目支出统一要求、统一口径、统一管理，规范单位各部门的支出计划。四是彻底弄清部门费源构成情况

7、；五是认真测算部门的支出范围、开支标准，并分析近年来的财务收支状况及预算执行情况。这些工作是运用预算定额编制预算、细化预算编制、规范部门预算最基础的工作，必须扎扎实实做好，才能合理、准确编制预算。 三、零基预算保障支出 　　零基预算是指在编制年度预算时，对各项支出均不以上年预算为基数，一切从零开始，按照正常经费和专项经费两部分重新核定。达到以下目标：一是使“吃饭”钱和“办事”经费彻底分开，提高预算分配的透明度；二是改变支出有增无减的状况，优化支出结构，提高预算资金使用效益；三是提高预算分配的