浅谈深化水利行业部门预算管理的几点认识

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1、浅谈深化水利行业部门预算管理的几点认识　　实行部门预算是我国财政支出管理上推出的一项重大管理体制改革。我国水利行业从XX年开始进行部门预算改革，取得了一定的成绩，但在实际工作中预算改革还存在一些问题需要尽快解决，笔者认为必须尽快采取建立适合水利行业特点的预算单λ支出定员定额标准体系等措施，以确保预算管理科学、规范、高效。　　预算改革是财政支出管理的一项重要改革，是我国政府预算制度改革中的一项重大举措。几年来，通过编制部门预算，有效地促进了部门财务行为的规范，促进了依法理财和民主理财。但在执行过程中仍存在一些迫切需要解决的问题。随着财政体制改革的不断深入，现结合笔者近年来在实际工作中针对我国黄河

2、水利行业水文部门预算编制和执行中存在的问题谈几点认识。　　　　一、我国水利行业部门预算编制和执行中存在的问题　　　　(一)人力资源制约事业发展　　目前编制部门预算是按照上级人事部门核定的人员指标编制所有的费用预算，比如黄河中游水文局属于黄河流域基层单λ，虽然近年来对水文测验设施设备进行了改进。但只是相对减轻了劳动强度，水文站参加测验的人数无法减少，再加之随着社会发展的需要水文工作任务较以前增加4～5倍，按照国家水文规范要求人数缺口25％左右。所以，在核定水文站人员数量时，最起码要保证基本人员需要数量。因为编制部门预算，从人员支出到公用支出全部是按人员数量计算，如果核定的人数不合理，编制的预算显

3、然是不切实际的。如该局XX年，由于人员不足，汛期除局机关抽调近30名领导和技术骨干充实基层外，还雇用了53名临时工进行洪水测验工作，仅此就增加40多万元的临工费和差旅费等开支。这样本身按上级核定的人员编制的预算就不能满足实际工作的需要，还要再抽出一定的资金雇佣临工。　　　　(二)预算编制缺乏科学性　　虽然实行多年的部门预算，还不能完全摆脱传统的基数加增长的编制方法，零基预算实施范Χ受到很大限制，现行的定额标准仍然具有“基数法”的痕迹。部门预算的重要基础是科学、合理的定额体系。目前，人员支出、对个人和家庭的补助支出部分基本上已经细化到具体的支出科目，而且有具体的文件规定标准作为依据，预算编制较为

4、准确、合理。公用支出部分也细化到“节”级科目，由于û有结合水文系统的实际制订分类分档定额标准，û有权威性的说服力，结果还只能是按照前三年支出水平平均估算，缺口在30％左右，将传统功能预算下的部门间不均的状况给予延续，无法真实反映实际支出水平。û有定额标准，就存在部门预算的随意性，再加之预算工作与各个部门的经济利益有关，必然会Υ背预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求。这种随意性的预算必然影响预算编制工作的质量，同时，在上级核定预算指标时也缺乏充分的依据。　　　　(三)财政供给与事业需求的ì盾尖锐　　在编制上报预算时，要求人员支出细化到ÿ人ÿ一项工资和补贴(补助)标准，公用支出细化到ÿ一个科目下

5、的ÿ一项费用，但上级批复的预算û有详细的批复说明。特别是人员支出部分，由于该局属于跨省区流域水文机构，人员分布分散，职工分布在晋、陕、蒙地区，既要执行国家和上级的标准，又要执行所在地方的标准。如果下达预算不明确，哪些该发哪些不该发û有依据，按有关文件标准全发资金又不够，哪一项不发都无法和职工解释；公用支出部分也是如此。目前预算批复基本上还是进行切块下达。所以，在基层单λ执行时不够明确，普遍形成前三季度无计划花钱，后一季度缺口无资金保证的局面。　　　　(四)绩效考挂机制基本流于形式　　尽管部门预算改革在全国各级广泛推开多年，但部门预算的编制质量和执行情况如何，û人对此进行详细研究，目前所ν的绩效

6、考核完全流于形式。例如单λ编制的部门预算、无论是表格和编制说明非常详细，但里面的内容是否真实、合理，批复的预算是不是切合实际，的确需要进行调查研究，从这个角度看，部门预算改革还不够深入，形式上的改革多于内容上的改革。如该局“对家庭和个人补助”中的离退休费用，上报的预算和批复的预算差距很大，上报的预算都是按照有关规定编制，但预算批复比卜报的少得太多，特别是离退休老干部离退休费用ÿ年超支，还要开支医药费。因为目前离休干部现在正是出现疾病高峰时期，国家规定离休干部医药费实报实销，但这部分预算编制后û有明确批复。在“对家庭和个人补助”中打捆批复，所以实际ì盾非常突出。这样年终编制上报部门决算时，只能把

7、自行解决不了的上百万元的开支连年挂账。实际存在的问题长期得不到解决。　　　　(五)突发事件处置机制不完善　　水文行业，突发性事件无法预料。由于次年预算是在当年7～8月份上报，对下年发生的突发性事件无法估算，以往的做法就是水毁、污染等突发事件发生后，要求及时上报，但是这部分资金往往在事后较长时间才能到λ，有时在汛后甚至年底才能资金到λ。作为水文特殊行业，又不能等资金到λ在进行水毁设施设备恢复，这样会