浅谈深化水利行业部门预算管理的几点认识

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1、预算改革是财政支出管理的一项重要改革，是我国政府预算制度改革中的一项重大举措。几年来，通过编制部门预算，有效地促进了部门财务行为的规范，促进了依法理财和民主理财，但在执行过程中仍存在一些迫切需要解决的问题。随着财政体制改革的不断深入，现结合笔者近年来在实际工作中针对我国水利行业水文部门预算编制和执行中存在的问题谈谈自己的几点认识。　　1、我国水利行业部门预算编制和执行中存在的问题 　　1.1、人员核定不合理。目前编制部门预算是按照上级人事部门核定的人员指标编制所有的费用预算，我局属于黄河水文最基层单位，虽然近年来对水文测验设施设备进行了改进，但只是减轻了劳动强度，水

2、文站参与测验工作的人数没有减少，再加之随着社会发展的需要水文工作任务成倍增加，同时水文站人数还需要增加。所以，在核定水文站人员数量时，最起码要保证最低人员需要数量。因为编制部门预算，从人员支出到公用支出全部是按人员数量计算，如果核定的人数不合理，编制的预算显然是不切实际的。如我局2007年，由于人员不足，汛期除局机关抽调近30名领导和技术骨干充实基层外，还雇用了53名临时工帮助洪水测验工作，仅此就增加40多万元的临工费和差旅费等开支。这样本身按上级核定的人员编制的预算不能满足实际工作的需要，还要再抽出一定的资金雇佣临工。　　1.2、定额标准体系尚未建全。虽然实行多年

3、的部门预算，还不能完全摆脱传统的基数加增长的编制方法，零基预算实施范围受到很大的限制，现行的定额标准仍然具有“基数法”的痕迹。部门预算的重要基础是科学、合理的定额体系。目前，人员支出、对个人和家庭的补助支出部分基本上已经细化到具体的支出科目，而且有具体的文件规定标准作为依据，预算编制较为准确、合理。公用支出部分也细化到“节”级科目，由于大部分没有结合水文系统的实际制订分类分档定额标准，虽然编制预算时细化到每项费用，但只能是按照前三年支出水平平均估算，将传统功能预算下的部门间不均的状况给予延续，无法真实反映实际支出水平。没有定额标准，就存在部门预算的随意性，再加之预算

4、工作与各个部门的经济利益有关，必然会违背预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求。这种随意性的预算必然影响预算编制工作的质量，同时，在上级核定预算指标时也没有充分的依据。　　1.3、部门预算上报的细批复的粗。在编制上报预算时，要求人员支出细化到每人每一项工资和补贴（补助）标准，公用支出细化到每一个科目下的每一项费用，但上级批复的预算没有详细的批复说明。特别是人员支出部分，由于我局属于跨省区流域水文机构，人员分布分散，职工分布在晋、陕、蒙地区，既要执行国家和上级的标准，又要执行所在地方的标准。如果下达预算不明确，哪些该发哪些不该发没有依据，按有关文件标准全发资金又不够，

5、哪一项不发无法給职工解释；公用支出部分也是如此，目前预算招标基本上还是进行切块下达。所以，在基层单位执行时不够明确，形成前三季度无计划花钱，后一季度缺口大的局面。　　1.4、缺乏对部门预算编制质量和预算执行情况考评机制。尽管部门预算改革在全国各级广泛推开多年，但部门预算的编制质量和执行情况如何，没人对此进行详细研究。例如单位编制的部门预算无论是表格和编制说明非常详细，但里面的内容是否真实、合理，批复的预算是不是切合实际，的确需要进行调查研究，从这个角度看，部门预算改革还不够深入的，形式上的改革多于内容上的改革。如我局“对家庭和个人补助”中的离退休费用，上报的预算和批

6、复的预算差距很大，上报的预算都是按照有关规定编制，但预算批复比上报的少，特别是离退休老干部离退休费用每年超支，还要开支医药费。因为我局离休干部现在正是出现疾病高峰时期，国家规定离休干部医药费实报实销，但这部分预算编制后没有明确批复，在“对家庭和个人补助”中批复一大块，所以实际矛盾非常突出。这样年终编制上报部门决算时，只能把自行解决不了的问题挂账。实际存在的问题，长期得不到解决。　　1.5、突发性事件解决缓慢。作为水文行业不同于其他行业，突发性事件无法预料。由于次年预算是在当年7-8月份上报，对下年发生的突发性事件无法估算，以往的做法就是水毁突发事件发生后，要求及时上

7、报，但是这部分资金往往在事后较长时间才能到位，有时在汛后甚至年底才能资金到位。作为水文特殊行业，又不能等资金到位在进行水毁设施设备恢复，这样会耽误水文测报工作。为了应急不管什么资金，先保证了测报设施设备的正常运转，这样既挪用了其他资金，又形成了先有支出，后有预算，而且还会造成批复的预算和实际完成的项目不一致的情况。　　2、加强我国水利行业部门预算管理的措施　　2.1、合理核定水文单位人员。以国家事业单位试行人员聘用制度改革之机，科学合理编制人员。在各单位的基本支出中，用于人员方面的支出占很大的比重，而且日常公用支出中的绝大部分项目也是与人员数或人员工资额挂钩的，