董事会：华天铝业诊断.pptx

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1、企业管理调查报告二00六年六月八日汇报案华天集团——华天铝业项目组1目录华天铝业现状分析销售收入停滞不前，利润大幅下滑存货、应收帐款过大导致流动资金紧张产品缺乏市场竞争力小结营销管理主要问题分析营销目标不明确营销制度体系不完善营销过程的监督与控制不力其它管理问题分析供应管理生产管理财务管理组织与人力资源管理改进的思路与建议以营销作为突破口加强其他环节的管理，形成对营销工作的良好支持2一、华天铝业现状分析3铝塑板行业整体发展较快，但近几年由于盲目投资，导致产品供大于求，竞争激烈行业发展迅速竞争激烈近几年来，铝塑复合板行业年平均增长速度达到

2、了31.25％。2005年，全行业共产销铝塑复合板1.25亿平方米，实现产值120亿元。我国铝塑复合板的产量已占世界总产量的80％以上，产品进入全球50多个国家和地区。2005年，我国铝塑板出口量达3209万平方米，较上年同期增长102％，出口金额达3.523亿美元，增长113％。技术工艺较为成熟，进入门槛低。行业发展过热，产品供大于求。价格竞争导致企业利润大幅度下降。4伴随着行业竞争越来越激烈，许多问题凸显出来产品结构单一销售停滞不前、利润下滑应收账款多存货过多流动资金紧张原材料价格上涨问题竞争厂商的崛起成本高、产品价格高产能相对较小

3、竞争加剧。。。5华天铝业对利润的控制能力越来越弱企业由于某种优势拥有市场价格控制能力，通过调整价格或控制成本两种方式来实现利润，也可以选择超额利润或树立高进入壁垒保持竞争优势，一般为市场垄断企业或技术垄断企业，如八十年代国企、英特尔、微软等。价格受市场的制约，厂商可以通过控制成本来保证股东的利润实现。西方企业通常的价格模型。市场中强势厂商成本=价格-利润=价格+利润=价格-利润成本成本市场中弱势厂商市场中竞争厂商厂商可调节因素厂商受控因素企业在市场中处于弱势，价格受市场制约，本身无优势，产品成本受供应商或自身成本费用制约无法控制，利润的

4、实现完全依赖市场价格与产品成本的差值，自身无力控制利润，如华天铝业。6市场开拓能力差，销售收入停滞不前，利润大幅下滑单位：万元单位：万元02-05年，销售收入停滞不前，略有下降。主要是因为销量没有突破以及单价的下降。05年，单位成本上升导致利润减少132万元；销售价格下降导致利润减少534.5万元；销售下降导致利润下降162.5万元。资料来源：财务报表分析7存货、应收帐款过大导致流动资金紧张单位：万元资料来源：财务报表分析02-05年存货均值约为2500万元，占整个流动资金的26%。02-05年应收帐款均值约为4100万元，占整个流动资

5、金的40%。存货、应收账款过大是公司流动资金紧张的主要原因。8产品结构单一，铝塑复合板占绝大部分05年主要产品销售收入图分析产品以铝塑复合板为主，占到总销售额的绝大部分，99.09%。铝合金天花板产量小，品种单一。资料来源：营销部提供资料单位：万元9与同行业优势企业相比，公司的产能较小，难以形成规模经济优势厂商产能（万m2）生产线条数华天铝业铝塑复合板：2803江阴海达铝塑复合板：600铝单板：809上海华源铝塑复合板：350铝单板：30铝彩卷：300江西雅丽泰铝塑复合板、铝单板：360东莞华尔泰铝塑复合板：420资料来源：铝塑复合材料

6、分会（2005年初数据）分析与同行业优势企业相比，华天铝业产能较小，产品品种单一。产能小就形成不了规模优势，原材料价格、生产成本、管理成本相对较高。10产品成本高，销售价格也较高成本高的主要原因固定资产折旧费用高税收高成材率低原材料的高标准内部管理成本高与品牌厂商相比，华天铝业的产品市场价格是偏高的，平均每平方米售价高了10-15元，产品竞争力大大降低。11固定资产折旧费用高导致成本过高03年以前03年05年04年净值总量同等规模下，其他公司厂房、设备前期投资不到2000万，华天铝业每年光折旧就比其他厂商增加成本500万元左右，单位成本

7、增加5元左右。公司未来几年固定资产折旧压力仍然很大。资料来源：财务报表12相对于沿海地区的部分民营企业，税收负担重部分民营企业税收采用包税制，每年缴税不足100万，远低于华天铝业。公司主要缴纳增值税，由于原材料价格上涨、产品售价降低，增值税有所降低。部分民营企业税负13调查证实，员工普遍认为华天铝业的问题是多方面的，资金短缺、成本高、产品品种单一、市场开拓能力不强是最主要的问题产能较小管理基础薄弱市场开拓能力不强产品品种单一产品成本高未形成良好的企业文化缺乏快速的市场反应能力资金短缺14调查显示，努力开拓市场是改变公司现状，提高公司效益

8、的有效途径78.9%的员工认为努力开拓市场是改变公司现状，提高公司效益的有效途径15华天铝业的主要优势为以市场为突破口提高了条件品牌知名度高、产品质量好、母公司华天集团的支持被认为是华天铝业的主要优势。原有