以实施信息管税为依托 不断提升大企业税收管理水平.doc

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1、以实施信息管税为依托不断提升大企业税收管理水平近年通过不断建立完善纳税服务和风险管理体系，建立健全各项工作制度，大企业税务管理工作取得了良好的效果。但大企业跨区域生产经营复杂、应用信息科技手段从事管理水平高等特点，决定了大企业管理无法沿用原有的手工模式，必须以信息化为依托，构筑大企业税务管理平台，实现对大企业的高效管理与服务。为提升大企业税收管理水平，信息化不能仅仅只是作为一种工具，而是应当提高到税收工作总体架构设计层面，以信息化为指导对大企业纳税人进行分类管理、重组税务机构和业务流程，确立适应大企业管理特殊要求的新型税收征管模式。本文就大企业税收管理中如何体现信息管税

2、探讨一些思路。一、大企业的特征随着经济全球化、一体化的日益发展，大企业在经济和社会发展中的作用越来越大，在国民经济中地位也越来越重要。大企业不仅是在销售收入、注册资本、资产总额或其他因素方面达到了一定规模，还具有一些非常突出的特点。主要表现为一是大企业已经成为国民经济的重要支柱，是国家税收收入的重要来源，各国的税收收入统计表明，占企业总数不到3%的大企业所缴纳的税款却占全部税收收入的80%以上。二是大企业经营管理国际化、集团化、多元化，经营范围广泛，内部组织架构庞大，机构点多、面广、线长，税源跨省、跨国，需要税务机关使用更丰富和先进的管理手段。三是大企业财务管理和核算体

3、系复杂，核算地和经营地分离，物流和资金流分离，财务会计人员有较高的业务能力和水平，税收筹划相当复杂，给税务机关带来的风险是信息难以督查，管理难度大。四是大企业都有很强的法律意识和维权意识，在自身具有较强的税法遵从意愿的同时，也对税务机关的规范执法和优化服务提出了更高的要求。一、信息管税的优势信息管税是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，完善税源管理体系，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税法遵从度和税收征收率。信息管税不仅是管理手段的改变，而且对税收业务流程、制度机制、组织机构、资

4、源配置等产生重大影响。信息管税理念应用于大企业管理，主要有以下几个方面的优势：（一）解决征纳双方信息不对称问题。大企业的经营流动性从跨地区、跨行业到跨省、跨国，应用了电子商务等各种新的经营方式，尤其是对成本等在总部核算的大企业，当地税务机关很难掌握其征税信息。通过信息管税，加强第三方信息的比对印证，实现税务、财政、工商、国库、外汇、商业银行、海关、民政、国土资源、技术监督、社会保障、公安、公共服务企事业等部门之间的横向联网，通过部门间的数据传输、处理、匹配、验证和联合审计，为控制税源、形成综合治税合力奠定坚实的基础。（二）创新征管体系。在信息管税理念指导下，纳税人权利体

5、系得到完善，应用电子申报资料、增加涉税事项网上办理、充分利用电子告示、媒体宣传、电话语音、传真、手机短信等信息技术手段扩大服务内涵。通过业务重组建立扁平化的结构，减少取消中间管理层次，充分实现信息高度共享以及快速沟通协作，提高反应能力和工作效能，以纳税人为中心改造税务机关内部组织结构和业务流程。创新的征管体系强化了服务，促进了遵从，适应了信息时代的变化，提高了征管工作质效，降低了纳税人涉税负担。（一）提高风险识别能力。通过对企业物流、资金流的信息采集、加工、处理，建立一套依托信息化支撑的风险应对措施，包括风险评估、风险识别、风险排序、风险处置、风险绩效评价等内容，针对不

6、同的纳税人制定不同风险管理战略和对策，把有限的征管资源用于风险大的纳税人和领域，不断降低税法遵从风险、减少税收流失。一、信息管税在大企业管理中的应用以信息管税为依托，在现代信息技术帮助下强化涉税信息深度处理分析，能有效提升大企业管理水平。（一）利用信息化合理确定大企业对象和分类。哪些企业应纳入大企业管理，大企业管理怎样分类一直以来没有一个较好的标准。目前，大企业的划分主要以总局、省局定点企业的形式划定，一般是以注册资本、销售收入、应纳税额等较为明显的体现规模的指标作为大企业划分标准。但大企业对象的确定不仅仅只是体现行业、规模，也要考虑经营活动的模式和特征。通过信息指标提

7、取比对，可以将在境外有较大规模投资、在避税港有较大投资、跨国关联交易额较大、享受了特定优惠、网上经营销售额等多项较为复杂的指标加入到判断标准中，综合考虑经营活动中风险程度来进行划分大企业对象。这样划分大企业不仅更为准确，也能在税收管理与服务的内容、方法和手段上区别对待不同类型纳税人，便于为经营活动类似、风险要素存在环节类似的大企业实施分类管理。（一）利用信息化共享基础信息。大企业层级多，组织架构、核算体系情况复杂。在现行属地管理的税收征管体制下，往往总机构管理部门无法了解纳税人实际经营情况，分支机构管理部门无法了解纳税人账务情况，难以形成