大企业信息管税的思考.doc

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1、大企业信息管税的思考作者：刘琼欧阳镇钱李江宁所在单位：萍乡市地方税务局直属局【内容摘要】：随着计算机和网络技术的发展，税务信息化的广度和深度不断拓展，应用层级越来越高。国务院出台的《关于积极推动“互联网+”行动的指导意见》更是将“互联网+”作为国家战略提出来，其重要性不言而喻。“互联网+税务”是将互联网的创新成果与先进理念与税收工作深度融合，不仅使税务征收管理工作更加适应当今时代，同时对于拓展信息化应用领域，带动管理变革和效率提升具有重要意义。全文通过对大企业的界定，分析了大企业税收管理的现状，找出了在信息化方面存在的问题，最后提出了如何利用好互联网+，搞

2、好大企业税收管理的对策。【关键词】：大企业税收征管信息化税收征管信息化的发展基础是信息，以信息数据为基础、以互联网信息技术为依托，才能提供全面、快捷、有效的税收信息。因此，涉税信息的采集、分析、利用环节是税收征管信息化工作的核心工作，而通过互联网的应用，可以非常便捷的、低成本的釆集到大量具有实用价值的数据。大企业作为国民经济的引擎，对其税收管理既复杂，又涉及到很多跨国的税务问题，因此，利用便捷、低成本的互联网，提升信息化水平，加强对大企业的税收管理，提高对大企业的个性化服务水平，已经是税务部门迫在眉睫的任务之一。一、大企业的特点大企业对于一国经济有着支撑和

3、带头作用，深刻地影响着国民生活。同时，大企业的税收贡献十分巨大，是税收收入的主要来源。大企业一般具有以下特点：1、复杂性。一般来说，大企业集团的生产经营业务涉及面广，跨境、跨区域、跨行业经营业务频繁发生，关联企业交易业务也时有发生。国家税务总局确定的45家定点联系企业中有35家在广东省设有分支机构，有40家在黑龙江省设有分支机构，分支机构超过5家的超过7成。以中国石油天然气公司，中国建筑工程公司，中国神华集团，中国南车集团为代表的集团公司经营范围覆盖全国，甚至在其他国家设立分支机构。跨境经营涉及国际税收问题，税务管理中涉及避税与反避税的特殊税收业务；跨区域

4、经营业务涉及地方税收利益分配和跨区域涉税事项日常监控管理问题；跨行业经营涉及多行业税收政策业务交叉问题；关联交易业务涉及关联业务财务税务特殊处理问题。这些经营业务决定了大企业集团涉税事项的复杂性。2、级别地位高。大企业对于税收收入有着巨大贡献（见图1-1和图1-2）。2014年45户企业集团实际缴纳总额为2.79万亿，占2014年我国税收总额的24.28%。因此，这些大型国企、大型集团、大型跨国集团在整个国家税收中具有重要地位。另外，这些企业往往级别高、社会影响大、社会地位高、社会贡献大；为其说情干预多，因此就产生了管不了、得罪不起。具体的税务管理者往往门

5、进不去、资料要不来、要见的人见不到。图1-12014年45户大企业税收同比增长情况图1-22014年45户大企业税收增长具体数额单位：亿元资料来源：大企业税务遵从管理年度报告3、组织精细，业务发展快。大企业不但组织机构复杂、管理环节多、业务量大、涉及多个行业且跨地域经营、专业化分工细致、信息化程度高，在经济全球化浪潮的推动下，大企业集团的发展日新月异，经营业务处于一个新的膨胀期，这部分集团公司的信息化发展步伐不断升级，财务核算模式与世界接轨，管理模式不断创新。同时，大企业的管理人员一般都是高学历、高职称、高素质的人员。与之相比，税务机关的管理力量分散且明显

6、不足，尤其是基层普遍缺乏精通法律、财会、计算机等知识和技能的专业人才，无论是人员数量还是人员素质都存在差距。因此，面对信息量巨大而且复杂，信息技术和系统先进的大企业集团，税务部门想要及时、低成本的完成税收征管，必须依托信息化手段。二、大企业税收管理的历史和现状1982年财政部税务总局就成立了税务直属分局和海洋石油分局，其中，税务直属分局专门用来服务于在京缴纳税款的大企业。此外，各地的税收管理局也成立了分局对重要的税源进行分类管理。1999年，国家税务总局在全国性统计工作会议上明确提出了“建立严密的、有效的重点税源监控体系”的模式和思路，并在2000年开发出

7、了可以专门管理重点税源的软件，并首批选定了1404家大企业来作为重点税源进行管理。2001年，国家税务总局发布了《关于加速税收征管的信息化建设，推进征管改革试点工作方案》（国税发［2001］137号），首次明确提出了成立大企业税收管理机构的具体思路。2008年，国家税务总局成立了大企业管理司，首批选定了45家大企业作为具体服务和管理的对象。这就明确了我国大企业税收管理有了实质性的突破和进步。2011年，《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》——第一个有关大企业税收管理工作的规范性文件正式发布，标志着大企业管理工作和服务将以此（《国家税务总局大企业税收服务

8、和管理规程》）为基础，正式进入全面的“落地”实施阶段。国税总局20