推行信息管税 转变征管模式的思考

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1、推行信息管税转变征管模式的思考内容摘要：国家税务总局《十二五”时期税收在发展规划纲要》中明确提出“构建税收征管新格局，以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式”。在新的历史条件下，如何正确认识、准确把握信息管税内涵，理清工作思路，找准实施信息管税的切入点，通过有效开展信息管税工作，持续深化税源专业化管理，推进税收征管模式的转变，成为摆在各级税务机关面前的重要

2、而紧迫的课题。关键词：信息管税征管模式转变一、我国现行税收征管模式面临的困境与发展趋势  （一）我国现行的税收征管模式。现行的征管模式是“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，优化服务，重点稽查”。和之前的征管模式相比，现行的税收征管模式的核心在于剥离纳税人义务，还责于纳税人，将税收征管工作从“保姆型”升级为“权责清晰型”。其内容主要包括：  1.建立起以自行申报为中心的纳税申报制度。实行纳税人自计自核自缴、自行上门申报，纳税人对申报内容的真实性、税款计算的准确性、申报资料的完整性、申报时间的及时性

3、承担相应的法律责任。  2.建立起“征收、管理、检查”相分离的征管架构。取消税收专管员制度，征收管理与税务稽查相互分离，税务干部按照征收、管理、检查的工作流程设岗定编、分别管理。 3.建立起以办税公开为表现的纳税服务体系。公开税收法规、岗位职责、办税程序、服务规范和服务承诺，接受纳税人对税务机关的执法监督，优化纳税服务。 4.建立起以计算机网络为依托的电子化征管手段。全国绝大部分税务机关已纳入计算机网络管理。金税工程进展顺利，发票协查、防伪税控开票系统运转良好，大部分地税系统实现了征管系统省级集中管理。 目前

4、的税收征管模式在提高税收征管质量和效率，推动构建和谐税收征纳关系等方面发挥了重要作用：一是确保了税收收入高速增长。二是促进了税收征管方式根本转变。上门征税转变为纳税人自行申报纳税，征管方式相应也由全职能、粗放式转变为权责清晰、精细化。三是强化了税务稽查打击力度。税务稽查机构普遍建立，稽查制度日臻完善，选案、检查、审理、执行四环节工作机制逐步形成。四是提高了征管质量和效率。多元化申报方式逐步推广，税收政策更加透明公开，纳税服务进一步规范优化。全国税务系统逐步建立起相对科学的征管质量考核体系，初步实现了从单纯收入

5、任务考核向收入任务与征管质量双重考核的转变。（二）现行税收征管模式面临的困境。随着我国社会、经济的迅猛发展和变化，现行征管模式同时也面临着一系列的挑战，突出表现在以下几个方面：1.纳税户数大幅增加且经营日益复杂化，税收征管人力资源明显不足。目前的税收管理不适应经济社会的快速发展。首先纳税人数量急剧增长，而且组织形式、经营方式、经营业务不断调整、日益复杂，呈多样化、多元化趋势。其次跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团相继涌现，税源国际化和跨区域化趋势日益明显。第三，纳税人核算方式呈电子化、团队化、专业化趋势，税收

6、征管的复杂性和工作难度不断加大。第四纳税人的法律意识和维权意识不断增强，涉税诉求多样化、服务需求个性化的趋势日渐明显。所以，当前税收管理中存在着“一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，造成税收管理疲于应付、浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制。同时随着经济迅速发展带来纳税户数量急剧增加，以电子商务为代表的经营方式创新和以母子公司、总分机构、连锁经营、总部经济为代表的企业组织形式创新兴经济活动层出不穷，又给税收管理工作提出了严峻的挑战，税收

7、管理质量亟待提高。而且税务机关自身的组织结构问题也严重影响税收管理整体效能的发挥。一是各层级之间存在“多头管理、多头下任务”的状况。从纵向来看，现行的管理体制呈现“倒金字塔”结构，上级税务机关各项管理任务下达体现出无序性、分散性和随意性，导致基层税务机关疲于应付、无所适从，造成管理资源的浪费，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。二是各环节之间协调配合不够。从横向来看，税收管理的各个环节相互脱节，税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效

8、能的发挥。虽然实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务，有效减少了纳税人多头跑的情况，但是内部流转的有序性值得商榷，业务流程不清晰、责任不明确、各部门间相互推脱的情况仍然存在。2.税源结构深刻变化，税源信息难以准确掌握。在大数据时代，征纳双方信息不对称直接制约税源监控能力。税收信息化建设中，对系统的开发缺乏统筹规划，各自为政，信息互不相通；系统业务覆盖不全，功能交叉，数据多重采