纳税基础与实务复习题

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1、笫一章 基础理论  一丶填空1 课税主体是（国家） ，纳税主体是 （ 社会成员） 。2  税收有（强制性）、（无偿性）、（固定性）特征。      3 税收结构的变化经历了（直接税收）、（间接税收）、（所得税收） 三个历史阶段。 4 税收的作用是（筹集财政收入）（调节国民经济）（公平收入分配）（经济监督）。5 税收原则有   （财政）（公平）（效率）（法治）原则。 6 目前我国的税率有（比例税率）（定额税率）（累进税率）（超额累进税率）。 7 税收制度按纳税环节可分为（一次课征制）、（两次课征制）、（多次课征制）。8减免税的形式有（税基式）（税额式）（税率式）减免。9税收的经济公平是指

2、  按（机会平等）（税收负担合理）（普通征税）公平。二丶判断  1  税收即是分配（v）  2  因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）  3  税收的固定性，导致了财政的固定性（x）  4  国家的产生，是税收产生的因素（v）  5 征税对象，即课税的客体（v）   6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x） 7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）  三丶选择 1 下列不是税收特征的是（   d      ）             a 强制性   b  无偿性   c  固定性   d  必要性  2 税收不能调节的是（d ）        

3、     a  供求关系       b   经济结构  c   资源优化  d   生产关系   3 税收应具备的原则是（c ）             a 实事求是 b 普遍征收  c 公平合理  d 引导调节  4 属于税率种类的是（d）            a  名义利率  b  实际利率  c 浮动利率  d  比例税率  5  少报收入，多报支出属于（b ）违章行为           a   欠税  b 偷税  c 抗税 d 骗税  四丶简答1税收职能是什么？答：筹集财政收入、调节国民经济、公平收入分配、经济监督。2税收调节经济职能如何发挥？答：1.调节总供给和总需求。

4、2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。                                                          第二章 基本流程一丶填空1.发票按行业和经营项目可分（普通发票）（增值税专用发票）（专业发票）。2 发票丢失应 （于丢失当日书面报告国家 ）税务机关，登报（公开声明作废），接受（国家税务机关的处罚）。3  正常的纳税申报形式有 （ 直接）  （  邮寄  ）  （ 电子）申报。4 所得税的申报时间有  （15 ）  日     （ 45 ）  

5、   日    （ 4个月  ）  。5 流转税的申报地点6 税款缴纳方式有（自核自缴）（申报核实缴纳）（申报查定缴纳）（定额申报缴纳）。        7 纳税自査形式 （ 日常纳税） （专项稽查前的纳税）（汇算清缴的纳税）自查   二丶判断    1  偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）   2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v）   3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）   4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x）   5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x）   6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－

6、日为限（x ）                                               第三章 增值税   一填空 1 对于固定资产处理不同，增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）增值税 。 2 增值税具有（普遍征收）（价外计税）（专用发票）（税率简化）特点。       3增值税的－般范围是在国内（销售货物）或（提供加工）（修理修配劳务）及（进口的货物）。4 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为（收讫销售款）和（取得索取销售款凭据的当天）。  5 增值税的纳税期限最长为（1个季度 ）   最短为  1日 。 6 增值税的报缴期限，以月丶季为纳税期的为   15

7、   日内，以日为纳税期限为   5  日内预缴。  7 增值税专用发票的三联分别是，第一联为 （ 记账 ） 联；第二联为 （ 税款抵扣  ） 联；第三联为  （ 发票 ）联。8 专用发票保管制度是        9 增值税的基本税率为 17%   ，低税率为   13%   征收率为     3%    零税率10 进顶税额转出的情况有两种，一是 （ 纳税人购进的货物、生产的在产品、产成品发生非正常损失，将其已经抵扣的进项税额以“进项税额转出