增值税会计练习题及答案 学生用

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1、增值税会计一、单项选择题1．下列()属于增值税的纳税人。A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工B．加工玉器的某个人独资企业C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D．进口货物的出口方2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过()万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A．30B．100C．80D．2004．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式

2、销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元。A．51B．145．29C．170D．685．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是()。A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()。A．年应税销售额200万元的个体工商户B

3、．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业C．年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司D．年应税销售额在50万元以下，会计核算健全的商业企业7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为()。A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税（一张票或红票）B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税8．某生产企业属增值

4、税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A．2400B．3778．08C．3800D．45009．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为()。A．3％B.4％C．6％D．2％10．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制件、其他构件或材料．用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴纳()。A．增值税B．营

5、业税C.消费税D．城市维护建设税11.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人.D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站1012．某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元(材料成本占65％，每辆对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为()元。A．331．5B．510C．610．3D．71413．下列属于增值税混合销售行为的有()。A电话局提

6、供电话安装的同时销售电话机B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C．塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务14．下列关于销项税额确认时间的正确说法是()。A赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B．直接收款方式销售的，为发货当天C．预收货款方式销售的，为收款的当天D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天15．某一般纳税人购进原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是()万。A．14．45B．14．14C．13．85D．11．0516．企业外

7、购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．1万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是()万元。A、1．48B．1．14C．1.04D.0．4417．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定()。A．冲减当期增值税进项税额B．计算销项税额C．征收营业税D．计入营业外不征流转税18．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是()。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D

8、．家具城销售家具并为顾客有偿送货19．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是(