所得税会计练习题及答案 学生用

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1、所得税会计一．单项选择题1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。A．30B．28C．28D．242.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（)万元。A．6B．6.25C．4.75D．3.753.某金融企业2008年利润总额为2000

2、万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税()万元。A.660B.500C.440D.4604.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()。A.固定资产减值准备B．被没收财物的损失C遭龙卷风袭击的存货毁损D．非广告性质的赞助支出5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得()万元。A．0B．2.43C．10D．1.626.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，

3、应按税法的规定进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）：A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为()万元。A.5.61B.6.75C.13.46D.16.768.下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

4、A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。A.60万元B.30.75万元C.30.5万元D.30万元10.下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用

5、境内总机构的所得弥补11.下列各项表述中，处理不正确的是（　）。　　A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产　　B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益ofwork,relationships,needandpossibility,putqualityfirst."Improvestructure",referspartycarefully".IsamustadheretotheindividualabsorptionTheprincipleofthedevelopmentofamatureone,andstric

6、tlyperformintheadmissionprocedure,topreventthePartymember9　　C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产　　D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产1.下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收滞纳金确认的其他应付款2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企

7、业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分3.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元4.甲公司20×8年购入一项可供出售金融资产，价款200万元，20×8年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公