增值税法练习题及答案

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1、第二章增值税法练习题及答案一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。A．v+m　　B．v　　C．m　　D．c+v+m2.下列项目中，应征收增值税的是（D）。A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B.邮政部门的报刊发行费C．企业销售商标权的收入D．典当业销售死当物品3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（C）A．将外购货物分配给投资者B．将外购货物赠送给其他单位C．将外购货物用于个人消费D．将外购货物用于对外投资4.下列不适用13%低税率的是（C）。A.冷气B.饲料C.铜矿砂D.居民用蜂窝煤5.如

2、果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（C）。A.不必申请，自动被视为一般纳税人B.在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续C.在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续6.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（D　）。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作

3、销售处理，不应计算销项税额C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额8.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（C　）。A．7

4、4205元B．75917.95元C．70644.44元D．76127.95元9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。应确认的进项税额是（B）。A．6760元B．6640元C．6500元D．140元10.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D　）。8A.生产过程中出现的报废产品　B.用于返修产品修理的易损零配件　C.生产企业用于经营管理的办公用品　D.生产企业外购自用的小汽车11.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵

5、扣的是（A　）。　A.将外购的货物用于本单位集体福利　B.将外购的货物分配给股东和投资者　C.将外购的货物无偿赠送给其他个人　D.将外购的货物作为投资提供给其他单位12.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（B）。A.纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税B.纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C.一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务是混合销售D.一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税13.

6、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（C）。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元14.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（C）。A.1864.05元B.1425.45元C.1400元D.2040元15.某增值税一般纳税人某月销售三批

7、同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（C）元。A．130000B．150000C．180000D．21000016.某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（C）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元17.某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月

8、外购材料15万元)的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，税务机关核定成本利润率10%，则下列选项说法正确的是(A)。A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额4.55万元8答案解析：题中所涉及的行为属于