增值税练习题及答案

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1、第三章增值税练习题一、单选题1、增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（   ）A.条例公布之日开始B.2009年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对2、本次我国的增值税转型改革是指（   ）A.生产型增值税转变为消费型增值税B.消费型增值税转变为生产型增值税C.生产型增值税转变为收入型增值税D.收入型增值税转变为消费型增值税3、下列关于新增值税说法正确的有（　　）A.增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税B.纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C.一般

2、纳税人外购货车的进项税可抵扣D.小规模纳税人也可以抵扣进项税4、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（　　）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（   ）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（   ）A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得

3、的海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票或者取得的销售发票D.废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（   ）A.销售收入B.增值额C.销项税额D.进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（   ）的扣除率计算的进项税额。A.17%B.13%C.10%D.7%9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（  ）A.购进的货物直接用于非应税项目B.上月购进的货物用于非应税项目C.购进的货物用于对外投资D.购进的货物用于生产过程

4、10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（   ）A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D.购进固定资产11、下列情形可以开具增值税专用发票的有（  ）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（   ）A.固定业户应当向其

5、机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D.扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（   ）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B.中

6、华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D.以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（   ）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混

7、合销售行为。下列关于增值税混合销售行为说法不正确的是（  ）A.非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额C.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务混合销售行为，应分别销售货物销售额和建筑业营业额分别征收增值税和营业税D.混合

8、销售行为合并征增值税或营业税，一律不能分开核算分别征增值税和营业税16、纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（  ）A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴