增值税练习题1及答案

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1、一、单项选择题1下列各项中，表述正确的是（　）。A.税目是区分不同税种的主要标志　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（　）。　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据　　C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度　　D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目3.税收管理体制的核心内容是（）。A．税权的划分B．事权的划分C．财权的

2、划分D．收入的划分4按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。　　A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人　　B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人　　C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人　　D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从货物生产的纳税人5下列情况中，允许从增值税销售额中扣除的有()。A.商业给消费者的实物折扣B.企业给代销商的代销手续费C.企业给购货方的购货回扣D.企业给购货方的销售折让6.下列不得抵扣进项税的项目有（）A．企业购入生产用电B．企业购入生产用热力C．企业

3、购入准备发放给职工的福利品D．企业购入准备赠送给客户的礼品7纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天二、多项选择题1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（　）。　　A.消费税　　B.增值税　　C.车辆购置税　　D.资源税2我国现行税制中采用的累进税率有（　）。　　A.超率累进税率　　B.超额累进税率　　C.超倍累进税率　　D.全额累进税率3下列税种中，税收管辖权限均属于地方税务机关的是（　）　　A.营业税　　B.土地增值税　　C.消费税　　D.车船税4.根据《增值税暂行

4、条例》的规定，下列各项中，属于视同销售应缴纳增值税的有（　）　　A.将自产的货物抵偿债务　　B.将购买的货物用于投资　　C.将自建的厂房对外投资　　D.将自产的货物用于集体福利5.税法规定的增值税纳税义务发生时间有（）。A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B．委托他人代销货物的，为货物发出当天C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天6下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。A.折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额7.按照增值税专用发票等规定，以货

5、物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式包括A.预收货款B.委托银行收款C.分期付款D.将货物交付代人代销8下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A．国家税务总局B．财政部C．国务院办公厅D．海关总署9纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。A．销售价格未超过原值的，免征增值税B．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算征收增值税C．销售价格超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税D．销售价格未超过原值的，按照4％的征收率计算税额后再减半征收增值税10增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限

6、有（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入三、判断题1我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。（）2中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。（）3中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。（）4只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）5.增值税一般纳税人销售货物从购买方

7、收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）6.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（）7.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()一般纳税人销售旧货，及自己使用过固定资产等也用征收率。8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税