2012年度国家税务总局答疑汇总(五)

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1、2012年度国家税务总局答疑汇总（五） (2013-12-1214:23:17)转载▼标签： 转载分类： 财会与税务原文地址：<原创>2012年度国家税务总局答疑汇总（五）作者：linger<原创>2012年度国家税务总局答疑汇总（五）138、工程监理合同是否需要贴花？ 【发布日期】：2012年06月11日 【来源】：国家税务总局纳税服务司 问：工程监理合同是否需要贴花？  答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保

2、管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。2.产权转移书据。3.营业账簿。4.权利、许可证照。5.经财政部确定征税的其他凭证。《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此，企业与监理公司签订的工程监理合同，不属于上述列举的印花税征税范围，不缴纳印花税。 137、购买二手车如何取得车购税完税凭证？ 【发布日期】：2012年06月11日 【来源】：国家税务总局纳税服务司问：购买二手车如何取得车辆购置税完税凭证？  答：《

3、国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》（国家税务总局令第27号）规定，自2012年1月1日起，购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。 136、股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗？ 【发布日期】：2012年06月04日 【来源】：国家税务总局纳税服务司 问：我公司是有限公司，原有A、B两个自然人股东，公司注册资本100万元，

4、A出资60万元，B出资40万元。2011年12月自然人股东C对本公司增资300万元，其中20万元为实收资本，280万元计入资本公积。2012年3月，我公司准备将280万资本公积转增资本，转增后公司注册资本为400万元，其中自然人A占200万元，即增资140万元，自然人B占133.33万元，即增资93.33万元，自然人C占66.67万元，即增资46.67万元。请问，自然人股东A、B、C需要就增资的部分缴纳个人所得税吗？  答：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1

5、997〕198号）和《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》（国税函〔1998〕289号）规定，对股份制企业用股票溢价发行收入形成的资本公积转增资本不征收个人所得税，除此之外，其他资本公积转增资本应征收个人所得税。 135、向引进人才发放一次性安家费是否需要代扣个人所得税？ 【发布日期】：2012年06月04日 【来源】：国家税务总局纳税服务司 问：我单位现向引进的研究生人才发放一次性安家费3万元，请问是否需要代扣个人所得税？  答：《中华人民共和国个

6、人所得税法》第四条第七项规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，暂免征收个人所得税。上述单位向引进的研究生人才发放一次性安家费，如符合上述规定，可以免纳个人所得税。如不符合上述规定或以“安家费”名义向员工发放收入，应作为“工资、薪金所得”项目由发放单位负责代扣代缴个人所得税。 134、发放独生子女津贴需要代扣代缴个人所得税吗？ 【发布日期】：2012年06月04日 【来源】：国家税务总局纳税服务司  问：公司每月给符合条件的职工发放20元的独生子女津贴（

7、三优费），请问需要代扣代缴个人所得税吗？  答：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）第二条第二项规定，独生子女补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税。但这里所述的“独生子女补贴”，是指各地出台的《人口与计划生育条例》规定数额发放的标准之内的补贴。 133、发放的交通、通信补贴需要全额并入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？ 【发布日期】：2012年06月04日 【来源】：国家税务总局纳税服务司 　问：公司发放的交通、通信补贴，需要全额并

8、入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？  答：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 132、如何处理自然人将技术评估后投资设立公司的征税？ 【发布日期】：2