2012年度国家税务总局房地产专业税收答疑

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1、2012年度国家税务总局房地产专业税收答疑目录1、公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？2、问：房地产企业在土地增值税清算时，未开票也未签订销售合同的房产应如何确认收入？3、房产捐赠给亲属是否缴个税？4、通过淘宝网秒杀活动购买商品，是否缴纳个人所得税？5、取得绿卡但从未长期居住过的中国公民，如何计算个税？6、与外籍人员解除劳动关系并给予一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？7、企业向香港个人支付债券利息，如何缴纳个税？8、外资企业及外籍个人如何缴纳房产税？9、在非车辆登记地由保险公司代收

2、代缴了机动车车船税是否还要向车辆登记地税务机关缴纳？10、与已有购房记录的人共同购房可否享受首次购房的契税优惠政策？11、企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？12、因意外没有计提完折旧的就已报废的固定资产如何处理？13、民办非营利性质的事业单位可否申请享受小型微利企业的税收优惠？14、高新技术企业可否都享受国发[2007]40号中规定的两免三减半优惠政策？15、企业股权无偿赠与如何缴纳所得税？16、事业单位改企后承受的土地房屋是否缴契税？17、婚前财产婚后加名是否需要缴纳印花

3、税？18、用拆迁补偿款重新购房如何缴纳契税？19、如何确定城建税的纳税地点？20、如何办理车船税迁移？21、法定假日加班费是否属于国家统一规定发给的补贴、津贴？22、新设立的分支机构如何缴纳企业所得税？23、电梯维修收入是否缴纳增值税？24、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，纳税期限25、向宗教界社会团体捐赠所得税前能扣除吗？26、发票“备注”栏的折扣额能否抵减销售额?27、有进出口业务的内资企业需要准备同期资料吗？28、取得的国债利息收入如何才能免征企业所得税？29、企业从政府

4、部门取得的补贴是否需要缴纳企业所得税？30、因水灾冲毁的材料是否需要作进项税额转出？31、“营改增”地区如何划分一般纳税人和小规模纳税人？32、清算所得与剩余资产有何区别？33、采取以旧换新方式销售货物如何进行税务处理？34、矿泉水、纯净水缴纳增值税税率是多少？35、增值税一般纳税人将进口软件产品汉字化处理后对外销售，是否可以享受增值税即征即退政策？36、安置残疾人单位可否同时享受多项增值税优惠？37、商贸企业以前年度少缴税款如何处理？38、补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？40、企业在筹建期

5、间以发起人的名义取得的发票是否可以在设立后的企业作为开办费扣除？39、问：跨年度取得的发票能否税前扣除？40、企业在筹建期间以发起人的名义取得的发票是否可以在设立后的企业作为开办费扣除？41、高校学生公寓租赁合同是否缴纳印花税?42、年营业收入在100万元以下的餐饮企业与银行签订的借款合同，是否需要缴纳印花税？43、营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？44、储备仓库是否需要缴纳城镇土地使用税？44、储备仓库是否需要缴纳城镇土地使用税？45、供热企业为居民供热所使用的厂房是否需要缴纳房产

6、税？46、福利费列支必须是有发票的吗？47、邮政企业代办速递物流业务是否有营业税优惠？48、专利代理机构取得收入如何计算缴纳营业税？49、污水处理费是否应缴纳营业税？50、学校取得的赞助收入是否缴税？51、如何确定个人销售通过无偿受赠取得的房产的购房的时间？52、个人汽车被盗后，是否还需要缴纳车船税？53、招聘合同是否需要缴纳印花税？54、问：收到"中国人民解放军往来票据收据".公司可以凭这份票据收据在税前列支相关费用吗？55、临时工工资问题56、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为如何缴纳营业

7、税？57、节能服务公司实施合同能源管理项目是否可以免缴营业税？58、问：员工因工伤取得工伤赔偿，包括一次性伤残补助金、一次性就业补助金和一次性医疗补助金，是否应代扣代缴个人所得税？59、无法支付的其他应付款，几年后可以转入营业外收入？60、个人承担补充养老保险部分是否可以在计算个人所得税时税前扣除？61、企业为员工个人缴纳的年金是否可以在个人所得税前扣除？62、问：聘请境内行业专家指导工作，按培训次数支付费用，并代扣代缴了个人所得税，以专家签字的单据入账。我公司是否有代扣代缴营业税及附加的义务？是

8、否存在税务风险？63、集团内部统借统还业务是否缴营业税?64、受托拆除建筑物取得收入如何缴纳营业税？65、企业销售房产兼装修行为，装修费部分如何缴税？66、包销房地产应如何缴纳营业税？67、由于房屋租赁合同未能执行，那么按合同规定取得的违约金是否要缴纳营业税？68、如何理解集团统一借款分摊使用规定？69、岗再就业有哪些税收优惠政策？70、取得异地租金收入如何申报缴纳营业税？71、村里的土地承包或出租给个人或公司种菜，是否需要缴纳营业税？72、运输公司将货物由境内运到国外码头取得的收