财政部内部控制指引

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1、企业内部控制应用指引55企业内部控制应用指引1财政部证监会审计署银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知5企业内部控制应用指引6控制环境类指引6企业内部控制应用指引第1号——组织架构6第一章　总则6第二章组织架构的设计6第三章组织架构的运行7企业内部控制应用指引第2号——发展战略8第一章总则8第二章发展战略的制定8第三章发展战略的实施8企业内部控制应用指引第3号——人力资源10第一章总则10第二章人力资源的引进与开发10第三章人力资源的使用与退出10企业内部控制应用指引第4号——社会责任12第一章总则12第二章安全生产12第三章产品质量1

2、2第四章环境保护与资源节约13第五章促进就业与员工权益保护13企业内部控制应用指引第5号——企业文化14第一章总则14第二章企业文化的建设14第三章企业文化的评估14控制活动类指引16企业内部控制应用指引第6号——资金活动16第一章总则16第二章筹资16第三章投资17第四章营运18企业内部控制应用指引第7号——采购业务19第一章总则19第二章购买19第三章付款20企业内部控制应用指引第8号——资产管理21第一章总则21第二章存货21第三章固定资产22第四章无形资产22企业内部控制应用指引第9号——销售业务24第一章总则24第二章销售2455第三

3、章收款24企业内部控制应用指引第10号——研究与开发26第一章总则26第二章立项与研究26第三章开发与保护27企业内部控制应用指引第11号——工程项目28第一章总则28第二章工程立项28第三章工程招标29第四章工程造价29第五章工程建设30第六章工程验收30企业内部控制应用指引第12号——担保业务32第一章总则32第二章调查评估与审批32第三章执行与监控33企业内部控制应用指引第13号——业务外包34第一章总则34第二章承包方选择34第三章业务外包实施35企业内部控制应用指引第14号——财务报告36第一章总则36第二章财务报告的编制36第三章财

4、务报告的对外提供37第四章财务报告的分析利用37控制手段类指引38企业内部控制应用指引第15号——全面预算38第一章总则38第二章预算编制38第三章预算执行38第四章预算考核39企业内部控制应用指引第16号——合同管理40第一章总则40第二章合同的订立40第三章合同的履行41企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递42第一章总则42第二章内部报告的形成42第三章内部报告的使用42企业内部控制应用指引第18号——信息系统44第一章总则44第二章信息系统的开发44第三章信息系统的运行与维护45企业内部控制评价指引4555第一章总则45第二章内部

5、控制评价的内容46第三章内部控制评价的程序46第四章内部控制缺陷的认定47第五章内部控制评价报告47企业内部控制审计指引49第一章总则49第二章计划审计工作49第三章实施审计工作50第四章评价控制缺陷51第五章完成审计工作51第六章出具审计报告51第七章记录审计工作53附录：内部控制审计报告的参考格式531.标准内部控制审计报告532.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告543.否定意见内部控制审计报告544.无法表示意见内部控制审计报告5555财　政　部证　监　会审　计　署　文件银　监　会保　监　会财会[2010]11号财政部证监会审计署

6、银监会保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：　　为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企

7、业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。　　执行《企业内部控制基本规范》及企业内部

8、控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性