企业内部控制指引-含财政部解释

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1、企业内部控制基本规范、指引、解读目录关于印发《企业内部控制基本规范》的通知2关于印发《企业内部控制配套指引》的通知9企业内部控制应用指引10企业内部控制应用指引第1号——组织架构10财政部解读企业内控指引之组织架构11企业内部控制应用指引第2号——发展战略16财政部解读企业内控指引之发展战略17企业内部控制应用指引第3号——人力资源23财政部解读企业内控指引之人力资源24企业内部控制应用指引第4号——社会责任29财政部解读企业内控应用指引之社会责任31企业内部控制应用指引第5号——企业文化36财政部解读企业内控应用指引之企业文

2、化37企业内部控制应用指引第6号——资金活动41财政部解读企业内控指引之资金活动43企业内部控制应用指引第7号——采购业务56财政部解读内控配套指引之采购业务58企业内部控制应用指引第8号——资产管理62财政部解读内控配套指引之资产管理65企业内部控制应用指引第9号——销售业务75财政部解读内控配套指引之销售业务76企业内部控制应用指引第10号——研究与开发80财政部解读企业内控指引之研究与开发81企业内部控制应用指引第11号——工程项目83财政部解读企业内控应用指引之工程项目86企业内部控制应用指引第12号——担保业务99财

3、政部解读内控配套指引之担保业务101企业内部控制应用指引第13号——业务外包105财政部解读企业内控指引之业务外包107企业内部控制应用指引第14号——财务报告111财政部解读内控指引之财务报告113企业内部控制应用指引第15号——全面预算120财政部解读企业内控指引之全面预算122企业内部控制应用指引第16号——合同管理130财政部解读企业内控指引之合同管理131企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递136财政部解读企业内控指引之内部信息传递137企业内部控制应用指引第18号——信息系统142财政部解读企业内控指引之信

4、息系统143企业内部控制评价指引153第一章总则153第二章内部控制评价的内容153第三章内部控制评价的程序154第四章内部控制缺陷的认定154第五章内部控制评价报告155企业内部控制审计指引157183第一章总则157第二章计划审计工作157第三章实施审计工作158第四章评价控制缺陷159第五章完成审计工作159第六章出具审计报告160第七章记录审计工作161财政部会计司、中财政部解读内控审计指引143183关于印发《企业内部控制基本规范》的通知财会[2008]7号中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区

5、、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：　　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会

6、制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。执行中有何问题，请及时反馈我们。　　　企业内部控制基本规范　　第一章　总　则　　第一条　为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证

7、券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。　　第二条　本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。　　小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。　　大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。　　第三条　本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。　　第四条　企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：　　（一）全

8、面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。　　（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。183　　（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互