增值税练习题参考答案doc

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1、1．某商场为一般纳税人，并兼营饮食业，201X年1月份发生如下业务：购买农副产品交付货款11.3万元（其中增值税1.3万元），购进轻工产品支付货款11.7万元(其中增值税1.7万元)，并均取得增值税专用发票，以上购进的农副产品被饮食业作原材料耗用了一半，另一半全部对外销售，取得不含税销售额8万元；以上购进轻工业产品全部对外销售，取得不含税销售额15万元。饮食业营业额单独核算。农副产品适用13%的增值税税率，轻工业品适用17%的税率。要求椐据以上条件回答下列问题：（1）该商场当期可予抵扣的进项税款是多少?=1.3+1.7=3（万元）（2）如果该商场

2、未分别核算农副产品的销售额和轻工业产品的销售额，则该商场当期应纳增值税是多少?=（8+15）*0.17-3=0.91（万元）（3）如果分别核算，应纳增值税多少？（8*0.13+15*0.17）-3=0.59（万元）（4）做出相应的账务处理并进行纳税申报。2．某涂料厂（增值税一般纳税人），201×年5月份发生下列经济业务：（1）购进化工原料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税款17000元；在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。（2

3、）购进包装物一批，取得的增值税专用发票上注明价款5000元，增值税款850元。（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元，并单独记账核算。（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。（5）为粉刷办公科室、车间，从成品仓库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元／桶。【要求】根据上述资料，计算该厂当月应纳的增值税额，作出相应的账务处理并进行纳税申报。进项税额=17000+（1950+50）*0.07+850=17990销项税额=150

4、000*0.17+23400/（1+0.17）*0.17+20*60*0.17=29104应交增值税=29104-17990=111143．某电子企业为增值税一般纳税人，201×年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成

5、本为50元。同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位本为20元，作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，全部取得增值税发票并通过了认证。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。要求：（1）计算当月销项税额。（2）计算当月可抵扣进项税额。（3）计算当月应缴增值税税额。（4）作出相应的账务处理并进行纳税申报。（1）计算当月销项税额。=50×8000×17%+20×6000×（1+10%）×17%+5×8000×17%=68

6、000+22440+6800=97240（2）计算当月可抵扣进项税额=70000-（1000×50×17%+200×50×17%+800×20×17%）=70000-（8500+1700+2720）=70000-12920=40160（3）计算当月应缴增值税税额。=90440-55720=34720（1）借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）68000（2）借：应付股利154440贷：主营业务收入132000应交税费—应交增值税（销项税额）22440借：主营业务成本120000贷：库存商品120000

7、（3）借：在建工程58500贷：原材料50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500（4）借：在建工程11700贷：原材料10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700借：在建工程46800贷：库存商品40000应交税费—应交增值税（销项税额）6820（5）借：待处理财产损益18720贷：原材料16000应交税费—应交增值税（进项税额转出）2720（6）借：应交税费—应交增值税（已交税金）40160贷：银行存款401604．某机械厂属增值税小规模纳税人。2011年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方

8、提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。计算该机械厂当月应纳的增值税，作出相