增值税练习题.doc

《增值税练习题.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、增值税应纳税额计算题1.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.销项税额2.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有()。A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额3、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为(　　)A、61025.64元B、65384.62元　　C、73500元D、76500元4.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔

2、业务的销项税额为（）A.51B.119C.145.3D.685．某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，12年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链零售价3200元，每条旧项链作价1500元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费1100元，则该企业当月应纳增值税为（）。A、9299.15B、10040.55C、5100D、59676．某经中国人民银行批准的金店2014年7月采用以旧换新方式向消费者销售金项链10条，新项链零售价2800元/条，旧项链作价1000元/条；又取得首饰维修费收入4000元，则该金店本月应纳增值税为（）元

3、。A、4068.38B、4649.57C、3196.58D、2615.387．某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为(　　)。A、13600元B、13890.60元　　　C、15011.32元D、15301.92元8．某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A.40.8万元B.41.48万元C.42.16万元D.4

4、1.6万元9.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A.7%B.10%C.13%D.17%10．某烟厂向农民收购一批烟叶，收购价款30万元，开具了从税务机关领购的收购凭证，则该笔业务允许抵扣的进项税额为（）万元。A、3.9B、4.29C、5.148D、4.6811.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.购进发生霉烂变质的货物的进项税额B.外购货物或应税劳务用于非应税项目C.外购原材料的进项税额D.外购货物或应税劳务用于集体福利12.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.外购货物或应税劳务用于个人消费B.外购货物或应税劳务用于连续生产C.外

5、购货物或应税劳务用于免税项目D.非正常损失的购进货物的进项税额13.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B.增值税专用发票符合抵扣要求C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D.非正常损失的购进货物的进项税额14．某企业将自产的货物（成本10万元，耗用材料价值8万元）发放优秀员工，将购买的货物（成本20万元）发放职工福利。则下列正确的是（）。A、销项税额1.87万元B、销项税额1.7万元C、应纳税额1.7万元D、进项税额转出3.51万元15.计算：逐笔计算每一笔业务的增值税（1）采用折扣销售方式销售一批货物，

6、售价100万元，折扣10万元另开红字发票入账。解析：销项税额=100×17%=17（万元）（2）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。解析：进项税额=2×17%=3.4（万元）（3）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。解析：销项税额=12÷（1＋17%）×17%=1.74（万元）（4）销售一批货物，价格200万元，采用现金折扣方式，由于对方第12天付款，给与对方4万元折扣。解析：销项税额=200×17%=34（万元）（5）进口一批商品（非消费品），取得海关完税证，关税完税价格为10万元。商品进口关税为14%，增值税

7、税率为17%。解析：进项税额=10×（1+14%）×17%=1.938万元商业折扣某公司销货金额为10000，税额1700，提供商业折扣1%若折扣额另开发票，分录为：借:银行存款11600贷:主营业务收入9900应缴税费-应缴增值税(销项)1700（1000×17%）销售额与折扣额在同一张发票上，分录为：借:银行存款11583贷:主营业务收入9900应缴税费-应缴增值税(销项)1683（9900×17%）现金折扣某公司销售产品一批，价目表中该产品价格（不含税）为100000元，增值税税率17%。商业折扣10%，现金折扣为“10/5，N/10”。客户于