《增值税》练习题

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1、《增值税》练习题四、计算题1.A公司为增值稅一般纳税人,2013年12月销售产品一批,开出的增值税专用发票中注明销售额为10万元,增值税税额为1.7万元,另开出一张普通发票,收取包装费5850元。计算该公司12月份增值税销售额。2.甲公司为增值税一般纳税人,2012年10月将自产的一批新电器300件作为福利发给公司员工。目前,市场上还没有与该类新电器类似的同类产品,因此,页没有同类产品的销售价格。己知每台电器成本为400元。计算该批新电器的增值税销售额。3.某超市为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013年10月开展国庆促销

2、期间,采取折扣销售方式出售某品牌奶粉,售价45元/盒。在促销期内凡一次性购买5盒者,按七折优惠促销,并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。月末结账前,经核算促销期间消费者一次购买5盒的有200次,共出售了1000盒。计算销售该奶粉的增值税销售额。4.某商店为增值税一般纳税人,2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元,本月购进货物取得增值税专用发票30张,共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批

3、,取得增值税普通发票注明价款为3000元。计算应缴纳的增值税税额。1.某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月,该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品,该部分商品市场零售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节FI福利,该部分商品市场售价为3700元;销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。计算该超市当月应纳增值税。2.某企业进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货运发票)。计算该企业进口环节应纳增值税。3.某增值税一般纳

4、税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得农产品收购凭证,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,计算该项业务准予抵扣的进项税额。&某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月,该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入90万元;购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务

5、机关认证或比对。计算该企业当月应纳增值税。9.某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2012年7月有关资料如下:(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳稅人从稅务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增

6、值税专用发票上注明金额200000元。(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元,取得公路内河运输业发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。(6)月末盘点时发现库存上月外购原材

7、料因保管不善潮湿霉烂,成木为15700元,其中运费成本为8000元。(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。根据上述资料计算该服装厂当月增值税税额。9.某百货商场系一般纳税人,设立三个业务部:批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务:(1)从农业生产者手中购进自产农产品,农产品收购发票上注明的价款55800元;(2)购进一辆自用的小轿车,汽车价款185000元,货款已经支付,取得汽车销售专业发票;(3)商场本月从一般

8、纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;(4)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元,其中包括销售化妆品不含税收入94000

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