《增值税》练习题

《《增值税》练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、《增值税》练习题四、计算题1.A公司为增值稅一般纳税人，2013年12月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额为10万元，增值税税额为1.7万元，另开出一张普通发票，收取包装费5850元。计算该公司12月份增值税销售额。2.甲公司为增值税一般纳税人，2012年10月将自产的一批新电器300件作为福利发给公司员工。目前，市场上还没有与该类新电器类似的同类产品，因此，页没有同类产品的销售价格。己知每台电器成本为400元。计算该批新电器的增值税销售额。3.某超市为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2013年10月开展国庆促销

2、期间，采取折扣销售方式出售某品牌奶粉，售价45元/盒。在促销期内凡一次性购买5盒者，按七折优惠促销，并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。月末结账前，经核算促销期间消费者一次购买5盒的有200次，共出售了1000盒。计算销售该奶粉的增值税销售额。4.某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批

3、，取得增值税普通发票注明价款为3000元。计算应缴纳的增值税税额。1.某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节FI福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元。计算该超市当月应纳增值税。2.某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。计算该企业进口环节应纳增值税。3.某增值税一般纳

4、税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4,计算该项业务准予抵扣的进项税额。&某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务

5、机关认证或比对。计算该企业当月应纳增值税。9.某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务（该服装厂经批准取得了相关培训资质）。2012年7月有关资料如下：（1）接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳稅人从稅务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。（2）接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增

6、值税专用发票上注明金额200000元。（3）接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。（4）向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。（5）当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票；当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。（6）月末盘点时发现库存上月外购原材

7、料因保管不善潮湿霉烂，成木为15700元，其中运费成本为8000元。（7）当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。根据上述资料计算该服装厂当月增值税税额。9.某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：（1）从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元；（2）购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；（3）商场本月从一般

8、纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；（4）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000