增值税练习题 (1)

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1、增值税练习题1．某公司为一般纳税人，2009年1月购入一台作为固定资产使用的设备，购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2013年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备的行为应（）A计算增值税销项税额17528.89元B计算缴纳增值税2320元C计算缴纳增值税4640元D免税2．某家具厂为一般纳税人，2013年6月销售家具30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）A5100元B5270元C5245.30元D5621.36元3．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A将

2、外购的货物用于本单位的集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位4．某手机厂（一般纳税人）为了占领市场，以不含税价格1000元/部出售自产手机，该企业2013年7月发生了如下业务：（1）向本市各商家销售6000部，手机厂均给予了2%的折扣销售，但对折扣额另开了红字发票入账；（2）售给外地其他商场2000部，并支付运杂费1.5万元。运输单位开具的货票上注明运费1.2万元，装卸及保险费0.3万元；（3）根据政府规定，向外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每部10元代当地政府收入电力基金，此款已经

3、收到；（4）为扩大销售，厂商决定，任何品牌的手机都可用来以旧换新，旧手机的收购价格为80元每部，本月以旧换新销售手机400部；（5）为鼓励体育代表队为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一部手机，共赠30部；（6）购进生产用原材料，取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为300万元；（7）从国外进口一台手机检测设备，完税凭证上注明的增值税额为2万元。要求：计算该厂这些业务应该缴纳的销项税额。5．某生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，2013年5月的有关经营业务如下：（1）销售甲商品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外

4、，开具普通发票，取得销售甲商品的运货运输费收入5.85万元；（2）销售乙商品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同期产品市场销售价格。（4）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元，该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款为60万元，进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价

5、30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。（注：以上相关票据均符合税法的规定）请计算该企业5月份应缴纳的增值税。6．A电子设备生产企业（简称A企业）与B商贸公司（B公司）均为增值税一般纳税人，2013年3月有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.

6、9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调适费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。（5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元

7、，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2010年3月应缴纳的增值税额。（2）计算B公司2010年3月应缴纳的增值税额。7．某市一有进出口经营权企业为增值税一般纳税人，2013年6月，从国外进口一批化妆品，国外成交价折合成人民币120万元，支付从国外运抵我国海关的运费20万、装卸费和保险费10万元。在海关办完相关手续后支付从我国海关运往企业运费2万元。货物入库后当月企业将其中的20%用于发放职工福利，生产领用其中的80%用于连续生产，进一步深加工生产化妆品7800件。当月将6000件销售给本市某大商场取得增值税专用发票上注明销售额600万元，零售给消费者取得普通

8、发票上注明的销售额117