纳税会计练习题二及答案

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1、《纳税会计》模拟练习题第二套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1.下列项目中属于纳税人权利的是（）。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税2.进口货物增值税的组成计税价格是（）。A.关税完税价格＋关税B.货物到岸价格＋关税＋消费税C.成本×(1＋成本利润率)D.（关税完税价格＋关税）/（1—消费税率）3.某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准予抵扣进项税额的是（）。A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头注明的是该化工厂）D.为职工

2、活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额4.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（　　）。Ａ．借：银行存款　贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税　贷：银行存款Ｃ．借：银行存款　贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款5.将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（   ）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率

3、）6.下面有关营业税特点的说法不正确的是（）。A.按行业设计税目税率B.征收面广、税负低C.营业税是价内税D.营业税是中央税7.下列项目不属于营业税的价外费用的是（）。A.价外收取的基金B.价外收取的手续费C.价外收取的集资费D.支付给客户的广告费8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（）。A.10%B.35%C.12%D20%9.在《个人所得税法实施条例》中，不在规定附加费用的范围的是（）。A.在境内外企工作并且取得工资、薪金的人员。B.在境内有住所而在境外任职取得工资、薪金所得的个人C.应聘在中国境内企事业单位工作

4、取得工资、薪金的外籍专家D.应邀出国讲学的中国教授10.下列房地产转让行为中，不需交纳土地增值税的是（）。A.某国家机关将房产无偿拨给下属事业单位B.出售国有土地使用权C.某国有企业以房产对外投资，参股分红D.某国有企业与一外资企业合作建房后出售一、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1．下列属于兼营行为的有（）。A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输2．下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．用于应税项目的应税劳务的进项税额B．用于免税

5、项目的应税劳务的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额3．下列说法正确的有（）。A．凡是征收消费税的货物都征收增值税B．凡是征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税4．下列各项中，应当征收消费税的有（）。A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品5．对于邮电业务，不应征收营业税的有（　）。Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨

6、Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话6．下面收入为免税收入的有（    ）A．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B．国债利息收入C．符合条件的非营利组织的收入D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。7．通过“营业税金及附加”科目核算的税种有()A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.教育附加费8.下列收入中属于应征城市维护建设税的有（　　）。Ａ．管道运输取得的收入Ｂ．计入资本公积的收入Ｃ．寺庙出售纪念品的收入Ｄ．商场销售彩电的收入9．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与

7、房地产转让有关的税金有（）A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.企业所得税10.下列属于房地产开发费用的项目有（）A．房地产开发公司职工工资B．房地产转让的过户手续费C．房地产销售费用D．房地产开发项目贷款利率三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1．某日本公民于1995年1月2日至1996年5月30日在中国境内工作，该居民不是我国个人所得税的居民纳税人。()2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（）3．纳税人兼营