纳税会计练习题.doc

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1、纳税会计练习题1、单项选择题1.税务会计的核算基础是（）收付实现制纳税人任选一种）之日起（）A.权责发生制B.C.权责发生制与收付实现制的结合D.2.从事生产经营的纳税人，扣缴义务人应当自领取（日内，向所在地主管税务机关办理税务登记证。A、税务登记证15B、税务登记证30C、营业执照15D、营业执照303.工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是（A向销货方支付货款后库后C购销合同签订后4.纳税人销售的应税消费品，义务发生时间为（）A发出应税消费品的当天）购进的货物已经验收入D货物从销货方出库后采取赊销和分期收款结算方

2、式的，其纳税C销售合同规定的收款日期的当天D5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，具增值税专用发票的是（）A.销售不动产货物C,将货物用于集体福利销货物清单6.某化工厂（一般纳税人）发生下列（额。A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.D.取得全部价款的当天每期收取货款的当天增值税一般纳税人应当开向个人消费者销售应税收到代销单位送交的代）业务，不准抵扣进项税B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额c购料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给化工厂）D加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额B.7.纳

3、税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务，其非应税劳务销售额应（从低适用税率计征增A,从高适用税率计征增值税D.适用平均税率计征增值税C.适用营业税税目税率计征营业税值税8.下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）A建筑业不扣除其转包工程额的全部承包款B广告代理业向委托方收取的全部价款C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用）D转让债券所得）9.下列各项中，不得免征个人所得税的是（A福利费B军人的转业费C失业保险金10.T列各项中，可

4、以免缴城镇土地使用税的有（名胜古迹场所设立的照相馆用地D养鸡场用地A民办学校用地BC宗教寺庙人员的生活用地2、多项选择题1.税收缴纳的方式有（A查账征收B核定征收2.属于实行复合计税办法的消费品有（A.卷烟B.烟丝C.类白酒3.下列各项中属于增值税征收范围的是（A销售废品、下脚料B邮政部门销售集邮商品C罚没物品D银行销售金银的业务）c代扣代缴D委托征收O粮食白酒D.薯4.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（）OA.幼儿园提供的育养服务B.C.航空运输部门提供的运输服务服务5,下列哪些情况应视同小规模纳税人（

5、A.非企业性单位B.企业C.个人工业企业三、判断题1.在企业弥补亏损时，可以将每个亏损年度的连续弥补期相加。（）D.学生勤工俭学所提供的劳务婚姻介绍所提供的婚姻介绍不经常发生应税行为的D.会计核算健全的小规模2.纳税人逾期归还银行贷款的罚息不允许在税前扣除。（）3.税收的特征不包括固定性。（）4.工资薪金中包含的独生子女补贴也要一并缴纳个人所得税。（）5.消费税属于中央地方共享税。（）6.开征资源税、遗产税是税收公平原则的具体体现。（）7.纳税人丢失专用发票后，必须按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失。（）8.单位和个

6、体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（）2.纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。（）3.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）四、计算题1、某机械厂为增值税一般纳税人，2009年1月份发生相关业务如下：1日，开具支票购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元。2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价7万

7、元。60,1日购进的原材料运到并验收入库，取得货运发票注明运费金额2万元。_10日，收到联营单位捐赠的原材料，增值税专用发票注明价款20万yuo12日，企业销售甲产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，货款已收讫。15日，企业没收出借包装物押金2000元。21日，企业向灾区捐赠产品一批，市场售价10万元，成本7万元。22日，企业将新试制的产品作为福利发放给职工，该产品无市场同类产品，其生产成本为15万元，成本利润率为10%o25日，企业购进一台新设备，取得增值税专用发票注明价款20万元。28日，12日销售甲产品因质量问题

8、被退回2万元，退货款已转账收讫。要求：计算该企业1月份应该交纳的增值税额。2、某卷烟厂8月份外购烟丝100000元，月初库存外购己税烟丝75000元，月末库存外购已税烟丝36000元；当月以外购烟丝生产卷烟的销售量为26个标准箱，每标准条调拨价为50元。要求：进行消费税的账务处理（写出计算