纳税会计练习题六及答案

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1、《纳税会计》模拟练习题第六套一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1.以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。A.纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体2.下列项目中属于纳税人权利的是（）。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税3.下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利D.将外购的货物用于非应税项目4.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额

2、为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（　）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元5.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（　　）。Ａ．借：银行存款　贷：应交税金——应交消费税Ｂ．借：应交税金——应交消费税　贷：银行存款Ｃ．借：银行存款　贷：代扣税金——代扣消费税Ｄ．借：代扣税金——代扣消费税贷：银行存款6.将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（   ）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成

3、本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）7.对于邮电业务，应征收营业税的有（　）。Ａ．邮政部门销售集邮商品Ｂ．集邮商品的生产、调拨Ｃ．个人发行报刊Ｄ．电信部门销售移动电话8.下列属于营业税纳税人的是（　）。Ａ．从事修理业的个人Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位Ｃ．将房产遗赠给后代的个人Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业9.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。A.20B.85

4、C.240D.10010.某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。A．3920元B．4900元C．5040元D．5600元一、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1.下列属于兼营行为的有（）。A．某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部B．某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C．某设备生产企业，销售产品同时负责运输D．运输企业既销售货物又负责运输2.单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（）。A．将自产的设备作固定资产使用B．将外购的货物用于职工福利C．食品加工企业将外购的面粉用于附

5、属的饭店D．将外购的货物用于分配给投资者3.纳税人自产自用应税消费品，用于下列哪些项目的应当缴纳消费税（）。A．连续生产应税消费品B．赞助、集资C．广告、样品D．职工福利4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A．酒精B．保健食品C．化妆品D．乘用车5.旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪些项目和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（）。A. 房费 B. 门票C. 餐费 D. 交通6.企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（       ）。A.抵免限额为该项所得依照税法规定计

6、算的应纳税额；B.超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C.是指居民企业来源于中国境外的应税所得D.是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得7.下面收入为免税收入的有（    ）A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入C符合条件的非营利组织的收入D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益8．个人取得下列所得，免个人所得税的有()。A．按国家统一规定发给的津贴B．个人转让自用七年的家

7、庭唯一生活用房的所得C．本单位发给的先进个人奖金D．离退休人员工资9．某纳税人下列哪些所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除（）。A．财产转让收入8000元B．劳务报酬800元C．中奖所得1000元D．承包（不拥有所有权）费2000元10.下列属于房地产开发费用的项目有（）。A.房地产开发公司职工工资B.房地产转让的过户手续费C.房地产销售费用D.房地产开发项目贷款利率三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分）1.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而