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《2013企业所得税练习题》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、企业所得税练习题一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中哪个属于非居民企业的有()。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2012年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,一次性交付租金12万元;6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台,租期2年,当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A、10B、12C、15D、273.2012年度,某企业财务资料显示,2012年开具增值税专用发票取得收入20
2、00万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.44.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A.50B.60C.70D.805.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足2012年1月1日向银
3、行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.2%,2012年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋交付使用,则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。A.36.6B.35.4C.32.7D.31.56.下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有()。A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案:7.某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元
4、;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2012年度的应纳税所得额为()万元。A.20 B.30 C.31 D.30.48.某企业2012年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元?A.5 B.6 C.8 D.10 89.某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。A.0B.7.75C
5、.9.75D.35.5010.2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是多少( )万元。A.15 B.60 C.75 D.9511.某企业2012年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。A.10B.12C.15D.2012.某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2011年经税务机关核定的亏损额为30万
6、元,2012年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用60万)。下列说法正确的是( )。A.该企业可以扣除的业务招待费是3万元B.该企业2012年适用20%的优惠税率C.2011年的亏损不得用2012年的所得弥补D.应纳所得税额是41.34万元13.某国有企业2012年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2012年该国有企业应纳
7、所得税( )万元。A.300B.305C.308D.316二、多选题1.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.企业为投资者支付的补充养老保险2.根据企业所得税法的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有()。A.外购货物管理不善发生
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