企业所得税练习题

《企业所得税练习题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业所得税练习题企业所得税练习题-奇公斋主的日志-网易博客网易首页网易博客博客首页博客拍拍精美风格博客圈子博客活动娱乐中心博客话题找朋友博客复制手机博客短信写博意见反馈更多>>搜索登录

2、注册奇公斋欢迎您的光临！抱琴倚松醉聆风驾鹤游奇公斋主恭祝您天天快乐！你乐我乐大家乐!导航首页日志相册音乐收藏博友关于我　日志奇公斋主金无足赤,人无完人。我有很多缺点,但更多的是优点,跟我交朋友,应该不会错噢。。。。。。加博友关注他最新日志【方言】泰州方言中的语言艺【历史】坡子街、望海楼的由【散文】魂牵梦绕的“税务桥【怀旧经典】探访胡总书记旧艳色[图]【关注重点工程】交通、规划推荐日

3、志相关日志三项经费扣除细节有变化消费税练习题企业所得税练习题业务学习2009-03-0913:23:45阅读27评论0字号：大中小企业所得税练习题1.某股份有限公司，系增值税一般纳税人。2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。已按33%的所得税率提取并缴纳企业所得税198万元。通过该公司全年有关账证资料的审查,发现以下问题:1)本年度营业外支出账户列支金额15600元,其中,因未按约定履行合同支付给外单位的违约金5000元,税收滞纳金及罚款6000元。2)管理费用中列支本年度实际发生的技术开发费200万元,已知上年度实际发生的技术开发费为15

4、0万元。已报经主管税务机关审核确认,并获准在当年度实现的所得额中抵扣。3)本年度为开发新技术、研制新产品购置测试仪器一台,原价85000元,已提折旧4000元。已报经主管税务机关审核确认,并获准在一次性扣除。4)本公司下属非独立核算的电器经营部，其收入、成本和费用由公司在“其他业务收入”和“其他业务支出”科目中统一核算。对经营部的存货核算，该公司一直采用先进先出法，由于物价持续上涨，企业从2002年1月1日起自行改用后进先出法。2002年1月1日存货的价值为250万元，公司购入存货实际成本为1800万元，2002年12月31日按后进先出法计算确定的存货价值为220

5、万元。经重新计算,按先进先出法计算的2002年12月31日的存货价值为450万元。要求:根据上述资料,分析计算本年度应补缴的企业所得税额。2.某公司2003年1-6月份会计利润总额120万元，企业所得税税率为33%。通过审查该公司有关账证资料，发现如下问题:1)6月份对办公用房进行修理,修理费用总额为20万元,在管理费用中一次性摊销。该办公用房账面原价80万元,估计残值4万元,会计折旧年限20年,已使用12年(包括本年度),剩余折旧年限8年,已提折旧45.6万元。2)2月1日,因缺少流动资金,从关联方企业取得借款300万元,期限三年,年息12%,2-6月份"财务费

6、用"科目列支关联方借款利息15万元。该公司实收资本总额500万元,金融部门的同期同类贷款利率为7.2%。3)4月1日,从工商银行取得贷款400万元,公司将这部分贷款直接用于投资于甲公司,以获取甲公司25%的股权。4-6月份财务费用科目列支这部分借款利息7.2万元。要求:假设该公司本年度尚未预交所得税,税务机关要求该公司上半年的所得税按实际经营情况预缴。请根据上述资料,分析计算该公司应预缴的所得税额。3.某股份有限公司2002年度的企业账面反映1-12月份会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税198万元。通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题:1)营

7、业费用中列支广告费250万元,宣传费21万元。2)管理费用中列支业务招待费55.5万元。3)2月3日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。(劳动保护支出没有超标）4)其他资料：该公司1—12月份主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。要求:根据上述资料,分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。4.某企业2002年度,境内总机构的应纳税所得额为400万元(所得税税率33%)，其设在A国分支机构应纳税所得额为200万元，其中生产经营所得160万元，A国税率40%，利息和特许权使

8、用费40万元，A国税率20%，境外所得均已按规定交了所得税。计算该企业当年应纳企业所得税税额。5.某企业因经营不善,严重亏损,于2002年4月底宣布破产,实施解散清算。经过清算，该企业存货变现损益1000万元，清算资产盘盈150万元，应付未付职工工资200万元，偿还负债收入400万元，发生清算费用30万元，企业累计未分配利润120万元，企业注册资本金1000万元。试计算该企业清算时应缴纳的企业所得税。6.某机械公司2005年度企业所得税纳税申报表中利润为2000万元，应纳税所得额也为2000万元。但据了解，该公司当年实发工资总额为1000万元，并据此计提了职工福利

9、费、职工工