企业所得税练习题

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1、第一章企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元。另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。2015年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（　）万元。A、5 B、7.5 C、10 D、12.5 2、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（　）。A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10

2、%计算限额 B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额 C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 3、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（　）。A、转让生物资产的收入 B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项 C、经营过程中的违约金收入 D、汇兑收益 4、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为

3、10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（　）万元。A、115 B、92.5 C、128 D、135.02 5、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。2015年该企业税前不得扣除的利息为（　）万元。A、3 

4、B、1.5 C、4.5 D、4.8 6、根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（　）。A、股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现 B、从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额 C、烟草企业的广告费，一律不得税前扣除 D、航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除 7、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（　）。A、居民企业适用税率为25％ B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 　　　　

5、　　第9页C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％ 8、某国有企业2014年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2015年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2015年就该转让收入应缴纳企业所得税（　）万元。A、75 B、12.5 C、87.5 D、15.25 9、甲服装生产企业为一般纳税人，2015年5月与乙公司达成债务重组协议，甲

6、以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（　）万元。A、6.02 B、6.15 C、3.62 D、7.4 10、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（　）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C、提供劳务所得，按照所得支付地确定 D、转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 11、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以（　）。A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税

7、所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 12、A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4％，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（　）万元。A、20 B、40 C、60 D、100 13、某小型企业不能正确核算收入总额，2015年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2015年该企