04章营业税法习题

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1、第四章营业税法习题与解析【例题1】下列各项中，应当征收营业税的有(　)。　　A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险　　B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产　　C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司　　D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】【例题2】下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是()。　　A.提供建筑劳务的某境内单位　　B.转让土地使用权的接受单位在境内　　C.所转让的土地使用权的土地在境内　　D.所销售的不动产在境内【答案】【例题3】下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。　

2、　A.转让著作权的个人　　B.销售集邮商品的个人　　C.从事货物保管业务的单位　　D.从事修理修配业务的个体工商户【答案】【例题4】下列各项中，应按“文化体育业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有()。　　A.在旅游景点经营索道取得收入　　B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入　　C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入　　D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入【答案】【例题5】下列说法正确的是()。　　A.汽车修理应缴纳营业税　　B.房屋修缮应缴纳营业税　　C.服装缝补应缴纳营业税　　D.机器修理

3、应缴纳营业税【答案】【例题6】下列关于营业税纳税义务人特殊规定的说法正确的有()。　　A.基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构　　B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人　　C.建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人　　D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位【答案】【例题7】下列关于纳税义务人的特殊规定的陈述，不正确的是（）。A.中央铁路运营业务

4、的纳税人为铁道部B.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构C.金融保险业纳税人包含证券公司D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人【答案】【例题8】下列关于营业税扣缴义务人的表述中正确的有（）。A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人C.纳税人提供建筑业应税劳务，工程不实行分包，税务机关不得要求建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人D.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税

5、款以受让者或购买者为代理人【答案】【例题9】下列各项中，不属于按“交通运输业”缴纳营业税的是()。　　A.远洋运输企业从事的程租业务　　B.远洋运输企业从事的期租业务　　C.航空运输企业从事的湿租业务　　D.航空运输企业从事的干租业务【答案】【例题10】下列各项中，属于按“转让无形资产”税目缴纳营业税的有()。　　A.转让境内土地使用权的行为　　B.转让著作权的行为　　C.出租电影拷贝的行为　　D.以无形资产投资入股的行为【答案】【例题11】某运输公司2010年4月运输收入300000元，当月购买一台税控收款机

6、，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。　　A.8887.68B.8251C.8456D.9000【答案】【例题12】某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=【例题13】房地产公司自建写字楼18万平方米，工程成本每平方米2000元，售价每平方米3600元。当年销售自建写字楼10万平方米;将0.5万平方米自建

7、写字楼无偿赠送给乙单位。计算该房地产公司应缴纳的营业税(当地营业税成本利润率为10%)。(1)计算该房地产公司当年应纳建筑业营业税：应纳建筑业营业税=　　(2)计算该房地产公司当年应纳销售不动产营业税：　　销售不动产的营业税=【例题14】甲建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本为300万元，当地成本利润率为10%，对外售价是500万元。甲建筑公司实际应缴纳的营业税为()万元。　　A.25　　B.34　　C.35.21　　D.40【答案】【例题15】某装修公司2009年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户

8、提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该装修公司上述业务应纳营业税()万元。　　A.0.06　　B.0.15　　C.0.168　　D.0.408【答案】【例题16】下列关于金融保险业营业税的计税依据的表述中，正确的是()。　　A.一般贷款业务的计税依据为利差收入　　B.转让债券业务的计税依据为卖出债券的全部收入　　C.金融中间业务的计税依