[精选]银行转账业务结算.pptx

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1、转帐结算业务的核算结算业务是银行的中间业务，是指企事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。结算按支付方式分为现金结算和转帐结算。现金结算指直接使用现金的货币收付行为，转帐结算就是借助银行间的联系而实现收付双方帐户上的资金转移。在我国，除《现金管理暂行条例》规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行转帐结算完成。转帐结算的作用主要体现在三个方面。1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的安全。2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。第一节转帐结算概述一、结算方式目前，我国的结算方

2、式主要有：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡和托收承付8种信用工具和结算方式。本章重点介绍支票、本票、汇票、汇兑和信用卡等几种结算方式的核算方法。二、结算业务的核算要求（一）执行国家经济政策，认真贯彻结算原则结算原则是指：1、恪守信用，履约付款。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。3、银行不垫款。（二）强化结算纪律，加强结算监督，抵制违法行为。（三）科学组织凭证传递，准确、及时地办理结算业务，加速资金周转。银行会计学第二十三讲主讲教师：陈小怡东南大学远程教育三、结算业务的特点（一）业务处理方法与会计处理手续完全一致（二）结算业务的凭证格式由银行统一制定（三）电子计算机在结算业务中普遍应

3、用（四）帐务处理程序为先付后收，以免发生透支四、结算业务的基本核算程序（一）接受和审查凭证（二）转移收付款单位间帐户资金（三）通知收付款单位第二节票据结算业务的核算票据是商业活动中由当事人签发并经债务人承诺在未来一定期限内或指定日付款的信用支付工具。票据包括汇票、支票和本票，票据结算是商业银行业务的重要内容。一、支票支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票可分为现金支票和转帐支票。现金支票可以支取现金，也可以转帐，转帐支票只能转帐，不能支取现金。对于支票的使用有如下规定：1、现金支票既可转帐，又可支取现金，转帐支票

4、只能转帐，不能支取现金。2、支票一律记名，金额起点为100元。3、支票有一定的付款期，必须在付款期内使用。4、签发人必须在存款余额内签发支票，对于签发的空头支票或印鉴不符的支票，银行除退票外，还可处以票面金额5％但不低于1000元的罚款。（－）出售支票的核算银行出售未使用的支票时，由存款人填写重要空白凭证领用单，加盖预留银行印鉴。银行经审核，收取手续费和工本费，会计分录为：借：活期存款——领购人户或现金贷：业务支出——工本费手续费收入同时，银行必须登记重要空白凭证登记簿，注明领用日期、存款人名称、支票起讫号码，以备核查。银行出售支票，原则上每次每个帐户只能购买一本，业务量大的可适当放宽。出售的

5、支票应加盖本行行名和存款人账号，单位销户时应将未用完的空白支票交回银行。（二）转帐支票的核算转帐支票一般由付款人签发，交收款人办理进账，进账时应填写两联进账单连同支票一并交给银行。我们分两种情况来讨论（既收付款人在同一行处开户及不在同一行处开户）1、收付款人在同一银行开户银行经审核支票和进账单无误后，办理转帐，会计分录为：借：活期存款——付款人户贷：活期存款——收款人户（1）收款人开户行受理支票的情形。收款人将转帐支票、进账单送存自己的开户行。其收付款程序为：收款人收款人开户行中央银行票据交换所如未退票付款人开户行2、收付款人不在同一银行开户收款人开户行收到收款人送交的他行支票，在进账单上加盖

6、“收妥抵用”的戳记，转入“其他应付款”科目。会计分录为：借：存放中央银行款项贷：其他应付款——托收票据待转户银行会计学第二十四讲主讲教师：陈小怡东南大学远程教育付款人开户行通过同城票据交换提回本行转帐支票后，经审核，如可以付款，则办理转帐，会计分录为：借：活期存款——付款人户贷：存放中央银行款项付款人开户行如发现付款人无款支付或支票存在其他退票理由，则填制“退票通知”连同原支票在次场交换时提交收款人开户行，当时作会计分录如下：借：其他应收款——交换退票待转户贷：存放中央银行款项付款人开户行在下一场交换时将“退票通知”连同原支票提交收款人开户行，会计分录如下：借：存放中央银行款项贷：其他应收款—

7、—交换退票待转户收款人开户行在下一场交换时未见退票，则可为收款人进账。会计分录如下：借：其他应付款——托收票据待转户贷：活期存款——收款人户收款人开户行在下一场交换时提回退票，则作会计分录如下：借：其他应付款——托收票据待转户贷：存放中央银行款项（2)付款人开户行受理支票的情形。付款人开户行接到送交的支票和进账单，经审核无误后，可办理转帐，并将进账单通过票据交换提交给收款人开户行。其核算程序为：付