最新第三章-会计电算化教学讲义ppt课件.ppt

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1、第三章-会计电算化第一节会计电算化法规制度会计电算化相关法规制度有《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》【多项】1994年6月颁布的：《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计档案管理办法》1996年6月颁布的：《会计基础工作规范》1999年最新颁布的《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》第十三条第二款规定：）使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报

2、告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。【单项】基本要求，具体包括以下：（1）使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定，达到财政部规定的会计软件的功能和技术标准。（2）用电子计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。按照《会计法》的规定，财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系列相关的国家统一的会计制度。【单项】（二）对记账凭证输入的基

3、本要求包括填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额、辅助核算信息等。会计软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。【单项】（三）对记账凭证的控制功能可分为输入控制、加工（处理）控制和输出控制。记账凭证输入控制的提示功能应包括：【多项七小点】1.正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复，如果重复，系统必须提示并且拒绝保持。2.以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目的名称【判断】3.正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额，系统应予以提示并拒绝

4、执行4.正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目，或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，系统应予以提示并拒绝保存。5.正在输入的收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目，付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目的，系统应予以提示并拒绝执行。6.会计核算软件应提供对以及输入但未登记（未登账）会计账簿的机内记账凭证进行修改和审核功能，（但对于审核通过后的记账凭证，应当不能再对机内凭证进行修改；对于以及记账的记账凭证有错误的，应当不再允许撤销审核。）发现已经输入并审核通过或者记账凭证有错误的，应

5、当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号：“-”显示。【多项】登账后采用这两种方法更正。审核，未记账，不能修改，取消审核后就可以修改。7.对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。（四）对原始凭证输入的基本要求会计核算软件对需要输入的原始凭证，可以按照以下方法进行处理：1.输入记账凭证的同时输入相应的原始凭证2在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，然后由会计核算软件根据经济业务流程自动生成记账凭证3由账务处理模块以外的其他业务模块根据原始凭证生产记账凭证后，再传输到账务处理模

6、块的三、会计数据输出功能的基本要求【多项四小点】会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、保存到存储介质以及利用网络传输输出等几种形式。（一）屏幕查询的基本要求屏幕查询一般应当提供以下查询功能：【了解认识】1.查询各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等信息。2.查本期输入并记账或未记账的记账凭证和原始凭证。3.查询本期和以往各期的总账、日记账和明细账。4.查询往来账款项目的结算情况。5.查询到期票据的结算情况。6.查询本期和以往各期的会计报表。（二）打印输出的

7、基本要求对会计核算软件打印的要求主要包括以下内容：1.应当提供打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账和会计报表的功能。2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总账分类账户本期发生额、余额对照表替代。【判断】3.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。【单项】4.对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。【单项】四、会计数据处理功能的基本要求（一）对会计核算软件记账功能的基本要求根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登

8、记账簿的功能。1.根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证或者记账凭证汇总表登记总分类账。2.根据审核通过的机内记账凭证和相应的机内原始凭证登记明细分类账。3.总分类账和明细分类账可以同时登记，也可以分别登记，还可以在同一个功能模块中登记或者在不同功能模块中登记。【判断】4.会计核算软件应当提供机内会计凭证审核通过后，直接记账或者