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1、律师在尽职调查中应注意的几个问题主要内容尽职调查的目的目标公司（收购公司）的分类收购标的（股权、资产、负债）具体程序（适用法律、应注意的问题）尽职调查过程书面承诺如何提高效率21、尽职调查的目的参与经营独立经营宏观把握行业经营情况股权收购购买有效资产战略合作区分具体形式举例说明SKGASSKNSKE&S34、具体程序外国投资者收购境内企业或公司的股权或资产时——《外国投资者并购境内企业暂行规定》1）境内企业与境内公司之间的差别（前者不包括外商投资企业）；2）资产收购的种类：A外国投资者设立外商投资企业，并通过该企业协议购买境内企业资产（看似国内企业之间的资产并购，易混淆）；B外国投资者购买境内
2、企业资产，并以该资产投资设立新的外商投资企业外国投资者收购境内外商投资企业股权时——《外商投资企业股东股权变更的若干规定》收购过程收购后经营外商投资产业指导目录（鼓励、限制、禁止）特殊行业需要关注是否存在特殊规定，如广告行业、电信行业等.电信项目的实际审批与法规的不一致;汕头项目利用危险物品生产普通产品,而卸货储存输送到具体生产产品为至,何时转变为非危险物品很难确定.75、尽职调查(整体把握)1、公司设立及存续是否存在瑕疵；1）需审批的行业，是否已具备各种审批/获得资质2）注册资本缴纳情况/验资报告（尤其关注非货币出资部分）2、是否存在自由知识产权，如何取得及取得依据是否合法；(专有技术的取
3、得与使用,汕头项目中FINA生产技术)3、董事会在册成员是否与在职成员一致；(有效董事会决议的审查,以防交易的耽误或产生交易后的混乱局面)4、股东之间是否有优先购买权及实施程序（PutorCallOption,同上);5、董事会或权利机构的权限及授权；6、解散事由；7、违约条款及是否存在违约情况及该情况是否足以导致涉诉；8、仲裁条款及准据法85、尽职调查(股权并购)1、所购买股权持有者作为股东是否已尽出资义务(受让方是否承继继续出资义务)；2、股权是否设定担保,如股权质押等(涉及上市公司程序较为烦琐,如资产并购可暂不予以考虑）；3、资产及负债情况：1）固定资产的组成(土地房地产机械设备其
4、他)；2）固定资产是否设定担保；3）对外债务（直接债务、间接-担保债务）——关注大额、多次提供以及向关联企业提供的担保；4）特别注意：债权债务发生的依据（合同）及调查基准日止财务数据的不一致，应注意与财务主管沟通，并要求说明。4、目标公司对高官人员是否赋予特殊权利（StockOption);5、是否存在涉诉案件（未结诉讼科目、与目标公司相关法律服务机构,如律师事务所的询证）95、尽职调查(资产并购)1、确定收购的范围(注意取得无形资产的合理性和合法性决定是否排除)；2、拟收购资产的取得依据及合法性；3、债权债务（参照股权并购）；4、债权债务的转让——债权人的通知与同意和对债务人通知程序（时间、
5、方式等）外国投资者并购境内企业暂行规定/合同法/公司法并购规定:自作出出售资产的决议之日起10日内通知债权人并在全国发行的省级报刊上发出公告.公司法中有关合并与分立的相关规定,即决议之日起10日内通知债权人并于30日内公告三次…公司法规定:属于合同的转让,债权债务均可转让,但无具体时间规定.105、尽职调查(固定资产调查)1、从事行业角度留意固定资产中有可能忽略的资产（如从事电信增值服务，存在“在产品”科目项下余额时？如生产性企业“固定资产”科目项下“在建工程”留有巨额余额？汕头项目中进口时以产成品作为担保并提供无需再支付货款即可提货的单据,当事人理解为担保,产品可是种类物,无法将具体产品与担
6、保权的关系确定.认为为预收款,收购者负有供货义务的债务,实际中为操作方便-价格波动,经各方同意后变更为还款义务.投资形成的固定资产财务帐上虽列支,但因业务发展实际变成无用之物,如诸城气化间）2、机器设备（取得方式、是否存在知识产权的一并转移等,汕头项目中的1-2号生产线就含有FINA技术）3、土地使用权性质的正确把握（划拨、出让、集体所有;EPS在FPS的土地上以自己的投资建设厂房及其他建筑物,并在财务帐上单列固定资产;法律角度无法将地上权与地役权分开,只能由FPS将土地出租给EPS来处理.）4、土地使用权有可能发生的面积差(征地或绿化带等问题,可能导致产权证上列明土地面积和可使用的面积存在差
7、异)5、库存（种类物与特定物，可分割性.主要依赖会计部门的盘点)115、尽职调查(债权债务调查)1、应收帐款/预付帐款/其他应收款/待摊费用2、应付帐款/预售帐款/其他应付款通过对以上会计科目的调查，以达到以下目的：a)掌握关联交易；b)掌握主要供应商、销售商；c)掌握经营模式；d)掌握违规经营情况（如尚处于筹建阶段，却存在收入等）；e)掌握关联企业之间资金拆借情况。125、尽职调查过程中遇到的其
