财务制度(XXXX08试行稿).docx

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1、财务制度（2013年8月试行版）第46页共78页财务制度目录一、前言……………………………………………………………3二、财务管理细则…………………………………………………41、组织结构图………………………………………………42、会计人员管理制度………………………………………43、账务处理工作程序管理制度……………………………54、原始凭证管理制度………………………………………75、会计档案管理制度………………………………………96、会计工作交接制度………………………………………117、会计稽核管理制度………………

2、………………………138、职务说明书（主管、出纳、会计）……………………15三、货币资金管理制度……………………………………………20四、费用报销及审批流程…………………………………………26五、借款制度及审批流程…………………………………………30六、办公费审批流程………………………………………………33七、办公室物资管理条例…………………………………………35八、采购管理制度…………………………………………………37九、财务盘存制度及流程…………………………………………43十、维修费用报销审批流程………………

3、………………………49第46页共78页十一、规费、租赁费报销流程………………………………………50十二、吊装、运输费用报销审批流程………………………………51十三、收据管理制度…………………………………………………53十四、专项资金管理办法……………………………………………55十五、会计核算制度…………………………………………………57附件：差旅费报销管理制度及标准…………………………………75第46页共78页一、前言第一条为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法权益，根据《中华

4、人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。第二条本总则是财务管理制度的纲领和原则。第三条公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。第四条本总则适用于本公司及下属公司。 第五条各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务主管及总经理批

5、准后，由财务部统一备案。 第六条各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经财务部许可不得对外传播。第七条公司财务管理实行财务负责人制，财务成员由会计和出纳组成，财务主管对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务主管汇报工作。第八条公司财务部门的职能:1.按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执

6、行情况。3.积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。4.厉行节约，合理使用资金。5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7.合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见8.完成公司交给的其他工作。第46页共78页二、财务管理细则1、财务部组织结构第一条部门组织结构图会计部经理会计会计部经理出纳第二条职责1.根据国家财政部颁发

7、的会计准则，制定企业内部财务会计制度和工作程序，组织实施并监督执行；2.编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行；3.负责企业资金管理，加强资金的使用管理与现金作业管理，提高资金使用效果；4.负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进；5.编制企业会计报表，审查对外提供的会计资料。第三条权力1.对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权；2.有对各项费用开支的监督检查权；3.有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力；4.有对会计部员工和各项业务工作的管理

8、权；5.有对财会人员的任用和调配的建议权。2、会计人员管理制度第一节总则第一条为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本规定。第二条企业会计人员的管理体制1.会计人员由企业财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作；2.会计机构负责人的任免