管理会计利润预测.ppt

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1、第四节利润预测12713班杨予青1207614015一、直接预测法直接预测法：是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期的利润数额。（1）预计营业利润：销售利润和其他业务利润组成（2）预计投资收益（3）预计营业外收支净额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额销售利润=销售收入—销售成本—销售税金=销售数量*（销售单价—单位成本—单位税金）其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本—其他业务税金＝预计收益—预计损失＝预计营业外收入—预计营业外支出直接预测法，例4-9中盛公司生产A，B，C三种产

2、品，销售参数见表。预计其他业务收入20000元，其他业务成本14000，其他业务税金为4000元。预测下一期营业利润。产品销售单价单位产品预计下期销量（件）销售成本销售税金A10050205000B240170402000C8050128000预测各产品销售利润A：5000*（100-50-20）=150000（元）B：2000*（240-170-40）=60000（元）C：8000*（80-50-12）=144000（元）合计：354000（元）预测其他业务利润20000-14000-4000=20

3、00（元）预计下一期营业利润354000+2000=356000（元）二、因素分析法因销售量变动而增减的利润额=预测下期产品销售成本－本期产品销售成本×本期成本利润率（二）预测产品品种结构变动对利润的影响（三）预测产品成本降低对利润的影响由于产品品种结构变动而增减的利润额=预测平均利润率－本期平均利润率×按本期成本计算的下期成本总额预测期平均利润率=∑各产品本期利润率×该产品下期销售比重由于成本降低而增加的利润按本期成本计算的预测期成本总额×产品成本降低率（四）预测产品价格变动对利润的影响（五）预测产

4、品销售税率变动对利润的影响由于产品销售价格变动而增减的利润预测期产品销售数量×变动前售价×价格变动率（1－税率）×由于产品销售税率变动而增减的利润预测期产品销售收入×1±变动后税率价格变动率原税率－×举例单价（元）单位成本（元）销量（件）销售总额（元）成本总额（元）利润总额（元）A1081001000800200B201510020001500500本期成本利润率：A:(10-8)/8=25%B:(20-15)/15=33.33%（1）假设A销量变动：变为200件，其他条件不变利润变动额（1600-8

5、00）*25%=200（元）（2）品种结构变动：原来比重：A占1/3，B占2/3变为A占1/9，B占8/9，其他条件不变本期平均利润率25%*1/3+33.33%*2/3=30.56%预期平均利润率25%*1/9+33.33%*8/9=32.41%利润变动额2300*(32.42%-30.56%)=42.55（元）（3）成本降低：A产品成本变为7元，其他条件不变利润变动额800*(8-7)/8=100（元）（4）产品价格降低：假设B产品销售价格降为18元，而其他条件不变利润变动额100*20*(18-

6、20)/20=-200（元）-200*（1-税率）（5）税率降低：由25%降低至20%所以可以计算A产品利润变动额1000*(25%-20%)=50（元）