《利润预测》PPT课件

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1、第八章利润预测第一节利润预测的意义第二节利润预测的内容第三节利润预测的基本要求第四节利润预测的方法第五节Excel在利润预测中的应用第一节利润预测的意义在销售预测的基础上,通过对产品的销售数量、价格水平、成本状况进行分析和测算，预测出企业在未来一定时期的利润水平。公司的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额三部分，所以利润的预测也包括营业利润的预测、投资净收益的预测和营业外收支净额的预测。在利润总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的重点，其余两部分可以较为简便的方法进行预测。利润预测的意义是提高经济效益的重要手段实现企业经营目标的重要环节是加强利润管理的重要措施第二节

2、利润预测的内容营业收入预测费用预测目标利润预测营业收入预测营业收入是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供劳务而取得的各项收入。1.营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。营业收入的实现关系到企业再生产活动的正常进行，加强营业收入管理，可以使企业的各种耗费得到合理补偿，有利于再生产活动的顺利进行。2.营业收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障。加强营业收入预测与管理是实现企业财务目标的重要手段之一。3.营业收入是企业现金流入量的重要组成部分。（成本）费用预测费用预测就是根据有关资料和数据，结合企业未来发展前景和趋势，采用一定的方法，对未来一定时期成本费用水平和目标成本

3、费用进行预计和测算。搞好费用预测，对于挖掘降低费用的潜力，科学地编制费用计划，正确进行经营决策，提高经济效益具有重要意义。费用预测的步骤成本费用预测，应该有计划按步骤完成，尽可能避免预测的主观性，提高预测的科学水平，使预测目标更接近于实际：1．确定成本费用目标。首先要依据企业目标利润，结合预测期变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用的水平，为下一步预测奠定基础。2．收集和整理有关资料。收集和占有大量相关的信息资料是进行科学预测的基本条件。收集资料应包括：企业对降低成本和费用的要求；报告期实际成本费用情况；预测期成本费用可能的变化情况等。3．对成本费用进行预测和测算。根

4、据占有资料实际情况，选用可行的成本费用预测方法，对成本费用进行预计和测算，求出成本费用预测值。有时也可选用多种方法进行测算，以便比较，测定预测结果。4．修正确定最佳预测值。无论是推算的目标成本费用，还是按指标数据测算的成本费用预测值，都不能完全反映预测期成本费用的实际情况。因此，必须把两者进行比较和分析，找出差异，进行修正，以求出最佳预测值，使预测结果更加接近于实际。目标利润预测目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到的利润水平。目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企业在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润预测是利润预测的核心。目标利润预测的根本目的就是，在考虑到

5、企业生存发展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利润目标。目标利润预测的步骤1、调查研究，确定利润率标准。2、计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算出目标利润基数。其计算公式为：目标利润基数=有关利润标准×相关指标3、确定目标利润修正值。4、最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代数和，即：最终下达的目标利润=目标利润基数+目标利润修正值。第三节利润预测的基本要求以销售预测为基础充分挖掘降低成本的潜力进行利润的敏感性分析（分析有关因素

6、变动对利润影响程度）第四节利润预测的方法相关比率法因素分析法回归分析法本量利分析法相关比率法根据利润与有关指标之间的内在关系，对计划期间的利润进行预测的一种方法。常用的相关比率主要有销售收入利润率、资金利润率、利润增长率法等。利润=预计销售收入×销售收入利润率利润=预计平均资金占用额×资金利润率利润=上年度实际利润总额×（1+预计利润增长率）相关比率法之销售额比例增加法目标利润=（下年度预计销售收入总额÷上年度实际销售收入总额）×上年度实际利润总额目标利润=下年度预计销售收入总额×下年度销售收入利润率式中：销售收入利润率一般以基期数为依据，并考虑到计划期有关变动因素加以确定，也可以

7、根据同行业的平均先进水平来确定。相关比率法之资金利润率法资金利润率法是根据企业上年度的实际资金占用情况，结合下年度的预定投资和资金利润率，确定下年度目标利润总额的方法。目标利润=（上年度实际占用资金总额+下年度预计增加投资总额）×预计资金利润率目标利润=预计资金平均占用额×资金利润率相关比率法之利润增长率法利润增长率预测法是根据上年度已经达到的利润水平及近期若干年（通常为近三年）利润增长率的变动趋势、幅度与影响利润的有关情况在下年度可能发生的变动情况，首先确定一个相应