坏帐准备管理流程图.docx

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1、MP02.12.04.02坏帐预备完完完完完股份公司吐哈油田吐哈油田中介机构财务部公司领导财务资产处开始01分析应收款项收回坏账准备检查测算表可能性，并对符合计提坏帐准备...F1F1.1MFK1会计核算中心会计管理科债权债务管理岗02会计核算中心审核申请及依据会计管理科科长通过不通过03吐哈油田审核依据财务资产处主管领导F1.2M通过不通过04吐哈油田审批数据总会计师通过不通过05确认中介机构通过不通过06编写计提坏帐准备会计核算中心坏帐准备计提表会计管理科计提申请债权债务管理岗07审核坏帐准

2、备申请会计核算中心会计管理科表科长通过不通过08吐哈油田审核申请表财务资产处主管领导完完完完完通过不通过09审批申请表吐哈油田总会计师通过不通过10审批相关内容股份公司财务部会计处通过不通过结束11会计核算中心帐务处理会计管理科债权债务管理岗MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）1.风险（1）F1坏账预备的计提和转回不及时、不准确（K）2.操纵措施1）F:坏账预备的计提和转回不及时、不准确（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试

3、,减值推断至少半年进行一次，并填写“坏账预备检查测算表”。—对需要进行坏账预备计提的，则填写“计提（转回）坏账预备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。