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时间：2020-01-26
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1、MP02.12.04.02坏帐准备1.风险（1）F1坏账准备的计提和转回不及时、不准确（K）2.控制措施1）F:坏账准备的计提和转回不及时、不准确（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“坏账准备检查测算表”。—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。（2）F1.1M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处对应收款项进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写
2、“坏账准备检查测算表”。（3）F1.2M—对需要进行坏账准备计提的，则填写“计提（转回）坏账准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部审批。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）01分析应收款项收回可能性，并对符合计提坏帐准备的上报计提申请及依据会计核算中心会计管理科债权债务管理岗坏账准备检查测算表02审核申请及依据会计核算中心会计管理科科长03审核依据吐哈油田财务资产处主管领导04审批数据吐哈油田总会计师05确认中介机构06编写计提坏帐准备计提
3、申请会计核算中心会计管理科债权债务管理岗坏帐准备计提表07审核坏帐准备申请表会计核算中心会计管理科科长08审核申请表吐哈油田财务资产处主管领导09审批申请表吐哈油田总会计师10审批相关内容股份公司财务部会计处11帐务处理会计核算中心会计管理科债权债务管理岗4.流程接口MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）
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