央企内部控制测试问题及建议.doc

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1、央企内部控制测试问题及建议摘要：企业对内部的监督及进行内部控制测试是建设和发展企业的重要保证，对现代企业管理已经越来越重要。目前，央企的内部控制体系已经基本建立，在满足企业的合规要求和提升内部管理方面发挥了积极的作用，但是，在评价内部控制是否有效运行时，还存在着一些问题。只有不让内部控制测试流于形式，完善内控体系，才能实现企业的可持续发展。本文介绍了央企内部控制制度测试的基本内容，揭示了内控测试中存在的这些问题，并在此基础上提出具体的对策建议。关键词：内部控制测试;中央企业;企业管理1央企内部控制测试的基本内容近年来，根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范

2、》及其配套指引、《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》的相关要求，央企的内部控制体系已经基本建立，企业内部都设有相应的内控手册、内控权限指引，在企业的合规要求和内部管理提升方面发挥了积极的作用，内控体系工作已几乎覆盖到了央企的所有单位、所有业务。央企基本都是涉及国计民生的重要行业和关键领域，对国家和整个社会的发展起着重要的作用，完善央企的内控体系才能增强企业竞争力及抗风险能力，促进国有资本合理流动，实现资本的保值增值，提升诚信度，提升公信力，为企业树立良好的形象。内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层

3、、管理层和其他相关人员设计与执行的政策和程序，主要包括企业层面、业务流程层面、应用系统或交易层面。内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性，当设计和运行都有效时，内部控制才有效果，而内部控制测试是指评价内部控制运行有效性的一种审计程序，评价的内容包括控制在所审计期间的相关时点是如何运行的，控制是否得到一贯执行，控制由谁或以何种方式执行。央企一般每个季度进行一次内部控制测试，年底时进行一次年度综合检查，检查采用内部交叉测试，重点抽查等形式。2目前内部控制测试中存在的主要问题5学海无涯央企内部控制测试问题及建议摘要：企业对内部的监督及进行内部控制

4、测试是建设和发展企业的重要保证，对现代企业管理已经越来越重要。目前，央企的内部控制体系已经基本建立，在满足企业的合规要求和提升内部管理方面发挥了积极的作用，但是，在评价内部控制是否有效运行时，还存在着一些问题。只有不让内部控制测试流于形式，完善内控体系，才能实现企业的可持续发展。本文介绍了央企内部控制制度测试的基本内容，揭示了内控测试中存在的这些问题，并在此基础上提出具体的对策建议。关键词：内部控制测试;中央企业;企业管理1央企内部控制测试的基本内容近年来，根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通

5、知》的相关要求，央企的内部控制体系已经基本建立，企业内部都设有相应的内控手册、内控权限指引，在企业的合规要求和内部管理提升方面发挥了积极的作用，内控体系工作已几乎覆盖到了央企的所有单位、所有业务。央企基本都是涉及国计民生的重要行业和关键领域，对国家和整个社会的发展起着重要的作用，完善央企的内控体系才能增强企业竞争力及抗风险能力，促进国有资本合理流动，实现资本的保值增值，提升诚信度，提升公信力，为企业树立良好的形象。内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他相关人员设计与执行的政策和程序，主要包括企业层面

6、、业务流程层面、应用系统或交易层面。内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性，当设计和运行都有效时，内部控制才有效果，而内部控制测试是指评价内部控制运行有效性的一种审计程序，评价的内容包括控制在所审计期间的相关时点是如何运行的，控制是否得到一贯执行，控制由谁或以何种方式执行。央企一般每个季度进行一次内部控制测试，年底时进行一次年度综合检查，检查采用内部交叉测试，重点抽查等形式。2目前内部控制测试中存在的主要问题5学海无涯2.1参加内部控制测试的人员缺乏积极性。虽然央企的内控体系已经基本建立，但是在内控测试时还存在着很多问题，财务部是内部控制工

7、作的组织部门，内部控制体系建设的责任主体为各业务的主管部门，但是很多业务主管部门的人员认为，内控是财务部门的事情，当财务部门将任务分解下达至各部门时，他们是帮忙配合的心理，思想上没有形成内控风险管理意识，整个企业也未建成风险管理文化，并把这种文化融入日常工作和业务管理之中，内控测试工作的好坏没有相应具体的考核指标，因此参加测试的人员对于这项工作没有积极性。央企的绩效考核一般都同业务量挂钩，或者是基本工作有没有完成，而不会联系到其中一项明细工作完成的好坏。除各业务主管部门外，领导层面的内控测试意识也不够强，他们多数认为系统里已经做了很多内控权限的设置，内控测试是走形

8、式化流程，