企业内部控制制度建设中内部审计的作用.doc

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1、企业内部控制制度建设中内部审计的作用摘要:在我国的企业系统内，中小企业发挥着重要的作用，是活跃市场的重要组成部分，但是从我国中小企业发展的现状来看并不理想，因为企业内部资金缺乏、管理者缺乏专业知识等原因造成管理落后，中小企业的整体管理水平严重低下，内部建设也比较落后。在这种情况下，内部审计的作用就很明显，发挥好内部审计的作用可以有效推动中小企业的发展，更好的实现现代化。基于此，现对中小企业内部控制制度建设中内部审计所发挥的作用进行了探讨。关键词:中小企业；内部控制制度；内部审计；作用在我国现有国民经济系统中，中小企业的地位是毋庸置疑的，从中小企业自身来说有优点也

2、有诸多缺点，正是这些优缺点决定了中小企业的特殊性，同时它的特殊性也决定了中小企业内部控制的发展现状，更清楚的看到内部审计的重要作用。在中小企业的日常管理中内部审计是其重要的组成部分，通过内部审计可以让企业的管理更加合理，同时也保证了经营的合法性，更好的完善各种规章制度和政策。一、内部审计和内部控制制度的关系4学海无涯内部审计是针对企业内部的一种自我监督、自我评价的一种管理活动，通过这种管理活动可以对企业日常的经营活动进行评价，同时可以根据监督和评价结果对企业的内部控制进行更好的评估，通过这种评估来帮助企业更好的实现目标。这是内部审计协会对于内部审计的简单定义，通

3、过对内部审计的定义我们可以看到内部与内部控制的关系，这种关系包含两个方面，一方面内部控制系统是企业的一个大的管理系统，它将内部审计涵盖其中；另一方面内部审计对内部控制系统起着重要的推动作用，通过内部审计可以帮助内部控制系统更好的实现其目标。通过上面的总结可以看出内部控制与内部审计的关系是一种相互促进又相互依赖的关系。内部控制实质上是一种企业的管理系统，通过内部控制来更好的实现企业短期内的目标，而这个过程所采取的一系列的行动就是内部控制的过程。内部审计是内部控制的一部分，内部审计通过审计内部控制采取的一系列措施来评估其措施的合理性，通过评估的结果对内部控制措施进行

4、修改，进而帮助内部控制更好的实现目标。内部审计有很多种方式，但是内部控制是否存在对其有重要的影响。二、中小企业内部控制制度建设中内部审计所发挥的作用(一)内部审计是健全内部控制最佳选择每一项控制都会有费用产生，每一项控制在完善了企业组织中存在的不足，都会带来很大的收益。从经济学角度上分析而言，在对比内部控制收益与它所产生的费用成本时，前者大于后者，这才是值得的。中小企业由于发展规模、发展方式的差异，在控制系统上所承担起的费用也是有差异的。它们并不需要像大企业一样建立起复杂的、健全的控制系统，只是一个简单的、科学的控制系统就能够帮助企业的可持续发展。内部审计部门既

5、负责了解企业实际发展状况，也担负着监督、控制、咨询等职能，唯有让中小企业真正认识到内部审计部门的重要性，才会从根本上关心如何发挥内部审计部门的作用。(二)内部审计的单独性有利于健全内部控制内部审计部门想要真正的发挥监督、评价和监督等职能，与内部审计的独立性是分不开的。唯有在内审机构具备独立的、完善的审计活动地位，才能确保审计行为不会受到任何约束，审计意见能够得以实施、审计建议能够及时被采纳。内部审计人员不能参与到设计、安装、执行内部控制系统中，而只是需要承担起相应的承担、评价、建议审计责任。在内部控制系统监督评审中，内部审计作为其关键的一部分，需要在董事会中，设

6、立起相应的内部审计机构，内部审计对董事会负责任，查错防弊作为其主要职责，必须要认识到自身职责的重要性，在服务的基础上，做好监督工作，辅助管理当局有效的、全面的对内部系统进行内部审计工作，从而完善内部控制的不足。(三)内部审计在建设内部控制制度中起监督作用可以说内部控制系统是一项综合的系统，由多项政策、标准、程序等组成。唯有在严格的监督下，才能保障可以全面有效的执行这些政策。因为内部控制系统是动态的，所以，内部审计在监督内部控制中也应是动态的、持久的。结合实际情况而言，内部审计在监督内部控制制度中，其具体作用体现4学海无涯如下。(1)监督企业财务收支情况。(2)监

7、督企业的重要经济活动、关键部门等。(3)监督企业内部管理制度的执行状况。在监督和查处问题下，推动企业内部各个部门能够严格按照有关规定要求进行工作，强化管理，提高经济效益，为确保企业实现经营管理目标，做好各项基本的工作。(四)内部审计有利于规避建设内部控制制度中存在的风险在市场经济的快速发展下，各企业的竞争形势越发严峻，每个企业想要在竞争如此激烈的市场上站稳脚跟，必须要做好内部审计工作，此项的工作的目的就是为了帮助各大企业规避风险，实现预期的经营管理目标。在风险管理中，内部审计的作用体现在如下几方面上。(1)风险防范、风险识别。在评价各个部门内部控制制度上着手进行

8、，在企业生产、产品销售、