内部审计风险管控研究.doc

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1、内部审计风险管控研究摘要：事业单位的审计由外部审计和内部审计组成，前者包括国家审计和民间审计，覆盖范围比较广，而后者的针对性较强，针对组织内部。内部审计通过财务人员的建议、监督、分析等方法和措施对事业单位的运营活动进行内部控制、风险管控，从而确保各项运营活动的开展。事业单位如何从内部审计出发，充分利用内部审计在单位风险控制中的作用，是当下事业单位风控的一大热点和难点。关键词：内部审计；事业单位；风险控制一、引言随着经济的快速发展，我国事业单位的经济活动日趋复杂，提高事业单位的风险控制能力是国家一直以来密切关注的工作。而内部审计因其能够使事业单位从自身角度出发，较为系统地了解单位的

2、各项经济活动情况，提高数据信息的真实性，有效的规避风险，从而成为近些年来研究的热点。由于事业单位是非营利性组织，因此。其运营活动主要指向社会提供各式各样的服务和公共产品，风控的重点是确保财务资源的安全性以及运营过程中的合理性和合法性。目前，我国事业单位在风险管控中存在着内部审计部门缺乏独立性、审计人员职业素质难以适应工作的要求、内部审计工作成效不易发挥应有的作用、内部审计方法较为落后等问题，因此，事业单位必须加强内部审计工作，确保事业单位财务资源的安全性，提升经费使用的效率，从而有效规避风险。二、当前事业单位内部审计存在的问题4学海无涯内部审计风险管控研究摘要：事业单位的审计由外

3、部审计和内部审计组成，前者包括国家审计和民间审计，覆盖范围比较广，而后者的针对性较强，针对组织内部。内部审计通过财务人员的建议、监督、分析等方法和措施对事业单位的运营活动进行内部控制、风险管控，从而确保各项运营活动的开展。事业单位如何从内部审计出发，充分利用内部审计在单位风险控制中的作用，是当下事业单位风控的一大热点和难点。关键词：内部审计；事业单位；风险控制一、引言随着经济的快速发展，我国事业单位的经济活动日趋复杂，提高事业单位的风险控制能力是国家一直以来密切关注的工作。而内部审计因其能够使事业单位从自身角度出发，较为系统地了解单位的各项经济活动情况，提高数据信息的真实性，有效

4、的规避风险，从而成为近些年来研究的热点。由于事业单位是非营利性组织，因此。其运营活动主要指向社会提供各式各样的服务和公共产品，风控的重点是确保财务资源的安全性以及运营过程中的合理性和合法性。目前，我国事业单位在风险管控中存在着内部审计部门缺乏独立性、审计人员职业素质难以适应工作的要求、内部审计工作成效不易发挥应有的作用、内部审计方法较为落后等问题，因此，事业单位必须加强内部审计工作，确保事业单位财务资源的安全性，提升经费使用的效率，从而有效规避风险。二、当前事业单位内部审计存在的问题4学海无涯（一）内部审计部门缺乏独立性，人员的职业素质难以适应工作的要求。目前，我国大多数的事业单

5、位审计制度建设和理论体系落后，内部审计缺乏专业、专门的审计人员，即很多事业单位的内部审计工作缺乏独立性，内部审计岗位大多是由单位的会计人员兼任。而因为事业单位的会计人员缺乏专业的内部审计理论知识和实践技能，审计工作的难度明显增大，致使会计人员难以胜任内部审计，从而难以保障事业单位的审计工作质量，而事业单位经营风险则会显著增加。同时，大多数的事业单位缺乏独立、专门的审计部门，往往是由财务人员担任内部审计工作。这不但大大增加了财务人员的工作负担，也不利于单位的审计工作得以顺利进行。除此之外，我国大多数事业单位的审计人员是由会计人员转岗而来，在审计专业知识、工作经验和技巧方面不尽人意。

6、有一些审计人员还停留在普通的计算层面，缺乏现代财务软件等计算机软件的应用经验，综合素质较差，导致进行内部审计时的效率低下，无法适应信息化时代对财务管理、审计的需求。（二）事业单位的内部审计工作成效不易发挥应有的作用。由于审计人员收集到的审计证据不充分，或者因为部分审计数据不可信、不全面，甚至是错误的信息，导致审计分析得到的结论并不真实有力，从而致使审计的质量较低。事业单位在实际的审计过程中，通常有以下两点漏洞：第一点，审计人员由于未对审计报告中的审计重点进行及时、有效的归集及总结，导致原本的审计价值不经意间流失；第二点，审计人员未对审计方法和审计经验进行适时的总结及提炼，导致有价

7、值的审计方法和审计经验没有得到推广及应用，因此，事业单位的内部审计工作成效不易发挥应有的作用。（三）事业单位的内部审计方法较为落后。有些事业单位的内部审计技术方法仍停留在传统的人工审查、计算器审查层面。对于内部审计中的审阅、核实、分析、比较等工作，如果单单经过人脑的加工，审计人员的工作量增加，效率会较低。并且，由于大量的审计工作，会导致出错率增加。可见，传统的审计方式已经不适应时代的需要。三、提高内部审计在事业单位风控中的作用（一）确保事业单位内部审计机构的独立性，组建一支专业的