国有金融企业风险管控中内部审计的重要性.doc

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1、国有金融企业风险管控中内部审计的重要性摘要随着当今世界经济全球化进程的加快，金融市场也呈现一体化的趋势，由于各种金融市场因素的影响，风险越來越复杂，风险系数越来越高，受到社会各界的广泛关注。金融业尤其是国有金融企业的发展面临着前所未有的机遇和挑战，风险管理成为业内人士的重要话题。内部审计在企业的风险管理中扮演着十分重要的角色。木文将具体阐述内部审计在金融企业风险管理中的作用。关键词金融企业风险管控内部市计—、刖目经济全球化的发展，金融行业的竞争更加激烈，越来越i视自身的金融风险。大量的实践证明，对于金融企业

2、的资产监督、收入和支出和各类风险防范，内部审计都能发挥出它的现实作用，因此，企业在寻求发展时，内部审计必须摆到一定的高度上，做好风险管理。二、内部审计阐释内部审计是由企业的内部人员组织建立，为管理部门做出相应的检查和评价。既可以用来评价企业的内部制度，又可以结合企业的相关信息来评价自身的业绩和合规性。它是相对于外部审计來讲的，是企业内部进行的经济监督。它的各项咨询和评价活动是相对独立和客观的。在金融企业里，内部审计通过一系列规范而又系统的方法，对风险管理工作进行评价并提出相应的改善措施，帮助企业实现发展目标

3、。风险管理是大多数企业管理过程中时刻面临的问题，内部审计就是当前金融企业有效进行风险管理的工具。因为企业内部的风险多是由系统内部的管理缺陷导致的，内部审计正是为了监督评价企业的运营流程。三、金融风险的定义及类型（一）定义一般来讲，金融风险在广义上是指金融交易的结果与期望结果不相符，从这个角度上讲，金融风险并不等同交易亏损，因为不符合既包括超出预期结果，也包括低于预期结果。风险包含对企业积极的一妞，也包括消极的一面。换而言之，风险较大的交易的最终结果并不一定比风险小的交易结果收益低，现实情况往往也是如此，风险

4、大的往往收益相对较高。而从狭义的角度看，金融风险就是进入企在金融交易中遇到的损失或者受到的阻碍。（二）类型金融风险的表现形式也是多种多样，具体表现在以下几个方面：第一，信贷风险。金融市场上的改革，促使很多金融企业趁此机会兼并、分立，企图逃债、废债，这使得金融行业特别是国有金融企业的资产信贷连连下降，也是当前企业面临的最为严重的风险。第二，信用风险。信用风险主要是体现在，贷款人不能按照约定偿还借款本金和利息的风险。这在我国当前发生的概率是比较高的。很多银行都存在着信贷资产累计低，收益率也不高，难以保全的问题。

5、这就是因为出现很多的不良贷款，收回的有效利息很少，一些抵押和担保也难以落到实处，每一处都潜藏着风险。第三，流动性风险。这一风险常常表现在金融企业没有足够的资金清偿债?栈蛘弑Vfc突y拇媛】睢u庖坏阍诠?有金融企业还未明显显现，但是某些金融保险企业确实承载着支付的压力，比如2016年发生侨兴私募债违约事件中涉及的浙商财险。四、内部审计在金融风险管控屮的作用内部审计工作性质决定着它与企业的风险管理有着千丝万缕的联系。内部审计通过风险信息的检查和监督，对于有风险的工作环节，采取必要的保障措施。现代金融市场中，企业

6、内外部因素变化较多，风险时时存在，内部审计在帮助企业改善管理的中发挥了重要的作用，越来越受到企业的重视，屮国人民财产保险股份有限公司从2007年开始设立集屮、独立的九大监察稽核中心，目前在企业日常经营活动中发挥重要职能。（一）识别和检查作用金融企业的环境变化多端，内部市计的工作人员采用相关的系统和方法，对环境出现的新变化进行分析，并检查系统内部是否做出相应的更新，对新出现的变化的应对能力是否足够；对于后期管理人员采取的整改措施进行跟踪调查，看看整改是否达到预期或者产生效果，并将最终的结果和相应的建议项管理层

7、汇报，为管理层做出合理的决定提供参考。内部审计的工作人员通过运用自己专业的风险管理知识以及丰富的经验，用更为客观的眼光去发现问题，为管理层提供有价值的参考信息和意见，从而加强企业的整体风险管理能力，最大限度地避免企业损失。2016年，屮国人民财产保险股份有限公司九大监察稽核中心针对全年检查发现的3216条各突经营管理方面的问题，提出相应建议1，642条。（二）管理与协调作用在金融企业结构中，内部审计多设置在董事会和各职能部门的位置，它的这种特殊性赋予了独立的使命，内部审计的工作人员在风险管控的决策中，可以充

8、当协调人，以最客观的角度，从企业全局出发，对企业实际情况和利益进行评判，进而针对防控风险提出有效建议，指导企业管理人员做出更为明智的风险管理决策。内部审计工作人员在对风险信息进行科学合理的分析之后，准确而乂及时地传递给相应的工作人员，内部审计的评判报告可以敁示出风险管控的最终结果。企业设立内部审计这个职能部门，对企业外部的一些投资者或者利益相关者而言，本身就是一个风险管理的具体证明。在监控过程屮，企业必须对风险管