内部审计在煤炭企业内部控制的作用.doc

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1、内部审计在煤炭企业内部控制的作用摘要：随着我国经济的持续发展，山东省的煤矿产业实力也随之不断提高。在山东省的众多煤矿企业当中，由于部分企业仅仅着重于经济效益的发展，对内部控制方面的管理工作不够重视，反倒使企业的发展受到了一定的阻碍。在煤炭企业中，内部控制涉及到企业每一个细节之处，对企业的经营与发展至关重要。与此同时，我们也不能忽略了内部审计的作用，在煤炭企业中，内部控制的合理性、有效性与实用性等条件都离不开内部审计来进行评价，二者的关系是紧密相连的。本文从山东省煤炭企业的内部控制与内部审计的意义入手，对内部审计在煤炭企业内部控制的作用进行了深入的

2、剖析与研究，以供参考。关键词：煤炭企业；内部审计；内部控制我国是能源大国，其煤炭产能在全世界排在前列。而山东省作为我国重要的产煤地，随着近年来经济的不断发展以及人们对能源需求的不断提升，我省的煤炭产业水平也在不断地随之提高。在这些煤炭企业发展的过程中，由于一些企业对内部控制制度的管理存在着一定的漏洞，为企业的正常经营带来了一些困难，甚至造成了较为严重的经济损失。而内部审计作为评价企业内部控制制度的一种有效手段，对煤炭企业的管理工作当中起到了保护、发展、制约、参谋与建设性的作用。内部控制是内部审计的基础，如何将二者的工作行之有效地贯彻落实是如今我省

3、众多煤炭企业的发展大计，为煤炭企业未来的稳定发展起到了重要的作用。一、煤炭企业中内部控制的意义5学海无涯在煤炭企业的管理工作当中，内部控制指的是构成具有控制效果的方式、举措与程序，并使其能够成为一个严谨的、比较完整的管理体系。内部控制对于保证煤炭企业正常运营的效果性及效率性、财务报告与经济信息的可靠性、企业资产的安全性起到了至关重要的作用。煤炭企业生产种类与环节众多，生产任务较为繁重，生产安全问题较为突出，与其相关的人力、物力、财产、供产、销售等经营项目也是由多个部门进行管理，多项环节相互制约，多个层次相互联系，这些众多方面的因素导致了煤炭企业需

4、要更加主动积极地寻找降低物料损耗、提高产品质量、减少财务风险、优化内部管理的有效方式，并且将更多的时间与精力投入于内部控制的管理与建设当中，从而帮助企业对各管理岗位权力与管理部门的制约，对煤炭企业由以往的宽松管理向精细管理的转变起到了有力的推动作用［1］。二、煤炭企业中内部审计的意义在煤炭企业中，内部审计指的是强化内部控制的一种有力措施。从本质上来讲，内部审计是对单位与部门经济流动的再监督，其目的是为了保障煤炭企业的合法利益与权益不受侵害，帮助企业增收节支、堵塞漏洞、加强内部管理，从而实现企业经济效益的最大化、企业经济活动的最优化，有效地确保了企

5、业内部控制得以更加的完善［2］。所以，在煤炭企业不断完善、健全内部控制的同时，还要积极发展并巩固内部审计制度，以确保企业能够健康稳定的发展下去。内部控制制度的合理性、有效性与实用性均离不开内部审计进行评价，二者的关系是紧密相联的。三、煤炭企业中内部控制与内部审计的发展方向近年来，随着山东省众多煤炭企业纷纷开始从内部进行改革与转变，内部控制与内部审计也开始了越来越频繁的改革。由煤炭企业当中内部控制的发展方向来看，内部控制的范围已经从以往的会计控制逐渐发展到经营控制、管理控制、风险控制，甚至于企业众多的业务流程，也可以进行内部控制。由内部审计的发展情

6、况来看，内部审计的工作重点由以往的查错纠弊为核心的财务审计转变为效益审计、管理审计与风险审计等，其审计的工作的职能也由以往的监督评价转变为如今的“监督+服务”的形式，内部审计的工作目标也从以往的监督内部控制制度转变成改进内部控制的形式。总的来说，二者之间的关系可以理解为:内部控制的方向即是内部审计的方向，内部审计的工作重点即是内部控制的关键部位［3］。四、煤炭企业中内部审计的主要工作内容5学海无涯在煤炭企业当中，内部审计不但是内部控制的重要组成部分，企业内部控制其它各个环节的监督工作同样离不开它。所以，内部审计工作也要与时俱进，包括对煤炭企业的日

7、常管理与生产经营作出详细的分析、评价并给出管理方面的建议。一般来说，煤炭企业中的内部控制主要囊括了财务管理、人力资源、物资采购、生产与销售等诸多项目，而内部审计负责关注与监督企业内部控制的合理性、有效性。实用性与科学性。在内部审计工作中，需要格外留意被审计部门的重要管理岗位、高风险项目及资金流动环节的主要资料，务必要确保其准确、真实、完整。相关审计人员在进行内部审计工作时，需要认真检查控制资料与文件，并且对内部控制的有效性、健全性与遵循性进行准确的评价，要围绕内部控制中的风险评估、信息与沟通、内部环境、控制活动、内部监督这五个重要的要素进行严格的

8、检查与测试。首先，审计人员应当清楚被审计部门中内部控制的情况，例如询问有关人员，查阅内部控制中的相关文件，了解内部控制的运营状况，认真核