工程项目建设内部控制探析.doc

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1、工程项目建设内部控制探析摘要：内部控制是防范企业工程项目建设风险的重要手段。本文通过分析企业工程项目建设中内部控制存在的问题，提出构建全方位多层次的内部控制体系，提高工程项目建设内部控制的有效性。关键词：工程项目建设；内部控制工程项目建设具有资金投入多、时间跨度长、参与建设主体多、复杂程度较高、风险系数较高的特点，对企业的运营与发展影响重大。工程项目建设失控不仅会造成经济效益低、危及企业资金安全，更有可能导致安全隐患、危及企业生存。为了规避风险与减少浪费，加强对工程项目建设的内部控制是非常有必要的。一、工程项目建设内部控制存在的问题5学海无涯工程项目建设内部控制探析摘要：内部控制是防范企业

2、工程项目建设风险的重要手段。本文通过分析企业工程项目建设中内部控制存在的问题，提出构建全方位多层次的内部控制体系，提高工程项目建设内部控制的有效性。关键词：工程项目建设；内部控制工程项目建设具有资金投入多、时间跨度长、参与建设主体多、复杂程度较高、风险系数较高的特点，对企业的运营与发展影响重大。工程项目建设失控不仅会造成经济效益低、危及企业资金安全，更有可能导致安全隐患、危及企业生存。为了规避风险与减少浪费，加强对工程项目建设的内部控制是非常有必要的。一、工程项目建设内部控制存在的问题5学海无涯工程项目建设内部控制探析摘要：内部控制是防范企业工程项目建设风险的重要手段。本文通过分析企业工程

3、项目建设中内部控制存在的问题，提出构建全方位多层次的内部控制体系，提高工程项目建设内部控制的有效性。关键词：工程项目建设；内部控制工程项目建设具有资金投入多、时间跨度长、参与建设主体多、复杂程度较高、风险系数较高的特点，对企业的运营与发展影响重大。工程项目建设失控不仅会造成经济效益低、危及企业资金安全，更有可能导致安全隐患、危及企业生存。为了规避风险与减少浪费，加强对工程项目建设的内部控制是非常有必要的。一、工程项目建设内部控制存在的问题5学海无涯1.内部控制制度缺位。目前大部分企业尚未建立一套完整的工程项目内部控制制度，对于项目立项、招投标、项目采购、流程审核等关键环节缺乏明确规定。在项

4、目实施过程中，较容易出现无章可循、流程不清、操作不规范以及权责模糊等问题。有些企业虽然有制定内部控制制度，但没有实际执行,在项目建设中往往以人治代替制度,项目执行没有跟踪检查，导致工程项目立项不够科学、合理。2.项目执行管理缺乏监管。（1）部门间信息不对称、沟通不足工程项目存在技术涉及面广、专业性强、参与方多、社会影响面广等特点，导致项目建设周期内存在诸多不确定因素及风险。在大部分企业中，从工程项目的招标到项目建设阶段的管理，主要依靠基建部门人员的专业性和经验，财务、审计等管理部门介入的情况甚少，管理部门对项目建设周期内存在的各种问题无法实时掌控，也未与基建部门之间建立双向的沟通渠道，有可

5、能导致工程项目管理缺乏科学、系统的决策支持，从而给企业带来巨大风险。（2）工程项目超预算、无预算在立项决策阶段，存在工程项目未进行可行性研究或者可行性研究不充分的现象，如地质勘察不充分、研究论证深度不够等，未充分考虑施工过程可能存在的困难，仅凭经验和过往案例编制工程预算、甚至无预算；在项目施工阶段，存在个别项目以较低预算获得立项资格，而在施工过程中不断超预算追加投资，项目设计方案的变动未经过预算调整程序，造成建设成本的增加；在竣工决算阶段，决算金额大幅度超出预算，结算程序不规范，导致出现挂账核销完后再补预算等各种资料的情况。（3）成本管控薄弱，资金低效运转工程项目建设的每个环节都离不开成本

6、管控工作，而工程项目成本管控工作的成果，直接决定着企业资金的使用效率。基建部门缺乏成本意识，招标文件不严密、合同签订不规范等现象的发生，给企业带来经济和法律责任的隐患，极易导致工程建设成本严重超预算、违规使用工程款项等问题；管理部门未对项目开支及工期管控给予足够的重视，企业对工程项目实行宽松的内部控制，容易出现工期延长、建筑材料及人工费用增加的情况，导致项目成本增加、人员效益低下。3.内部监督质量不高。（1）内部审计队伍水平有待提高工程项目审计较其他审计项目而言，对审计人员的专业技术能力及综合知识储备的要求更高，工程项目审计人员不但要精通工程项目审计的方法技术，还要熟悉工程各环节的施工流程

7、、有一定的项目现场经验、知道如何与项目组人员沟通，并且能够熟练应用IT技术以提高审计效率和质量。但是目前的现状是一方面企业审计部门人员较少，精力有限，日常事务性工作已占据审计人员大部分的精力，对于工程项目审计，往往有心无力；另一方面审计队伍缺乏复合型人才，审计人员知识结构单一以及缺乏系统性的培训，无法准确把握工程项目施工进度和项目实际开支，无法核实项目资金的具体流向，难以对工程项目进行全面控制监督。这是造成工程项目内部监