公路事业单位内部控制建设探析

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1、公路事业单位内部控制建设探析摘要：《企业内部控制基本规范》成文出台以来，我国的上市公司以及大中型国有企业相继建立了内控制度，取得了良好的控制效果。本文就公路事业单位内部控制建设进行了探讨，希望对提高公路事业单位管理水平有所帮助。关键词：公路；内部控制；建设一、对公路小修保养应采取的控制措施1.内部承包管理方式的主要控制内容。①对合同工作量清单的控制。公路养护单位在编制内部承包合同的标底前，要对所发包的养护路段的路况等级、路面结构、路容路貌等进行详细的调查，编制完整、准确、具有科学性的工作量清单，以利于合同的执行，也可以避免因工作内容不清楚造成的合同纠

2、纷。②对合同单价的控制。公路养护单位要做好人工、材料、机械以及其他相关项目价格的市场调研工作，确保制定的合同价格公正、公平；合同价格的确定，要经过单位集体研究决定，避免任何个人行为影响合同的公正性。62.计件工资管理方式的主要控制内容。①工作内容的控制。实行计件工资管理方式，公路养护单位事先要对所管养公路的路基、路面、水沟、绿化、桥梁涵洞以及其他附属设施和构造物的状况进行详细的调查，根据调查结果编制详细而周密的生产计划，然后下达给养护工人实施。生产计划的准确与否，直接关系到养护工人的工作是否有效。②验收环节的控制。养护单位要成立由单位领导、工程技术人

3、员、财务人员等相关部门人员组成的验收小组，按照下达的生产计划验收养护工人完成的工作数量，按照公路养护规范及质量标准验收已完成工作的质量。验收工作必须由验收小组集体完成，不得组织单个部门或人员进行现场验收，防止验收环节的舞弊现象发生。二、对公路工程项目的控制，应抓住关键环节制定控制措施1.对工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制。对工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制，主要是要抓住建立项目库和申报程序两个关键环节进行控制。公路事业单位应逐步建立和完善项目数据库，凡是需要纳入部门预算或年度投资计划的工程项目，没有特殊情况，必须从项目数据库中

4、按轻重缓急原则提取，任何个人不得提议进行项目的投资计划安排。这样既可以随时掌握已实施项目的投资周期，防止重复投资，也可以防止通过虚列工程项目冒领工程建设资金现象。严格申报程序，建立集体决策机制，按照规定的申报程序编制工程项目投资预算或投资计划，可以有效防止在项目立项过程中的舞弊现象发生。62.对工程项目设计或投资预算变更的控制。对工程项目设计或投资预算变更的控制，主要是通过建立集体审批、集体联签制度实现。三、对承包商取得的工程结算收入如何使用进行控制公路事业单位不但要保证工程结算支付前工程建设资金的安全，还要对承包商从本项目取得的工程结算收入的使用过

5、程进行监督管理，防止承包商一旦出现合同履行风险而擅自中止履行合同可能给建设单位带来经济损失的风险发生，以及承包商恶意拖欠民工工资给建设单位带来不良的社会影响的事件发生，确保工程建设资金专款专用和有效使用。1.与开户银行签订协议，由建设单位与开户银行对工程建设资金进行联合监控。项目建设单位与开户银行签订协议，对承包商从本项目取得的工程结算收入的使用进行联合监控。承包商发生工程支出时，首先向项目建设办提出支出申请，并出具由现场监理、建设办生产处人员签批的支出凭证，建设办财务人员凭据审核，并签署是否同意支付的意见，承包商根据建设单位签署的审批意见到开户银行

6、办理支付手续，未经建设办签署同意支付的各项开支，开户银行不予提取现金或办理转账手续，以确保工程建设资金的安全。62.建立工程结算支付公示制度。项目建设办应建立工程结算支付公示制度，对承包商每次从建设办取得的工程计量结算收入或动员预付款和材料预付款收入，建设单位和监理单位都要及时在施工现场进行公示，让参加施工的民工及时了解信息，并及时与承包商进行结算，防止承包商任意拖欠民工工资。四、对工程项目配备财务人员的控制工程项目财务人员业务技能水平的高低、操守以及工作经验是否丰富，直接影响到工程建设资金的监管效果。因此，项目主管单位要重视对工程项目财务人员的配备

7、，对拟安排到建设项目任职的财务人员的素质进行严格的审核，以确保工程项目财务人员的质量。项目主管单位应注重选拔和培养高素质的财务人才，建立和完善财务人才库，保证有足够的财务人员进行委派。五、对没有纳入“四制”管理范围的公路工程项目的控制1.对项目的投资计划安排和申报立项环节进行控制。按照上述工程项目投资预算（或投资计划）安排环节的控制程序，即使是小型项目，也要必须按照规定程序进行立项、编制和审批预算，并强调集体审批、集体决策，预防任何单位或个人，通过安排工程项目可能发生的舞弊行为。62.对工程项目结算环节进行控制。由于公路养护单位人员有限，并考虑内部控

8、制的成本效益原则，对小型工程项目，一般都没有在施工现场设置专门的管理机构，也没有按照内控要求配备相关岗位的专