公路事业单位会计内部控制的方案探析

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1、公路事业单位会计内部控制的方案探析　　摘要：近年来，我国的公路建设得到快速发展，公路事业单位逐渐向行政管理职能转变，公路事业单位的财务管理方式也发生深刻变化，为适应公路事业单位特殊的财务管理和会计核算要求，加强和完善公路事业单位会计内部控制至关重要。本文分析了当前公路事业单位会计内部控制中存在的问题，对此提出完善公路事业单位会计内部控制的方案，以实现公路事业单位的现代化和可持续化发展。　　关键词：公路事业单位；会计内部控制；方案　　会计内部控制可以有效的规避风险，实现企业可持续发展，对公路事业单位的发展和管理有重要的指

2、导意义和实践意义。企业为保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规的贯彻实施，提高会计信息质量而采取的一系列举措即为会计内部控制。在市场经济快速发展的大背景下，公路事业单位更需要建立和完善会计内部控制制度，加强企业现代化管理，以适应自身职能转变，增强风险抵御能力和市场竞争力，实现企业可持续发展。　　一、公路事业单位会计内部控制中存在的问题　　1.1人员配置不合理，素质有待提高　　当前很多公路事业单位在人员配置、专业结构方面存在不合理的现象。例如部分单位的会计人员得不到重视，而会计的工作强度较大，导致人才流失；由于相关人员

3、配置和配套设施不健全，导致有出纳员兼顾会计工作，财务科长保管财务公章的现象；有些岗位存在会计员工老龄化、知识、技术跟不上时代的问题。与此同时，会计人员的整体素质有待提高，有些财会人员利用企业财务上的漏洞，制造虚假发票，非法侵占企业财产。有些会计人员会利用职务便利，收受贿赂，挪用公款，甚至与犯罪分子一起参与违法犯罪活动。　　1.2缺乏现代化管理理念　　当前很多公路事业单位的管理人员缺乏现代化管理理念，他们往往只考虑到利润的最大化，忽视在管理制度上去改革创新，致使企业会计管理不规范。而不规范的管理方法和控制理念导致企业的财

4、务缺乏明确的分工，会计业务的决策和经办人员没有得到有效分离和制约，在会计业务授权、执行、记录的过程中，容易出现岗位人员职能兼容与重叠的现象。这些不规范的管理制度，致使会计工作变质，严重影响单位的发展。　　1.3资产管理制度不健全　　很多公路事业单位缺乏健全的资产管理、清查制度，导致会计人员无法了解明细的资金流动情况，甚至连自己的家底都无法摸清。有些公路事业单位虽然设立了审计部门，由于审计人员配备不规范，无法正常操作，形同虚设。有些单位在资金流动和固定资产管理方面控制力度不够，易导致费用支出失控，增加潜在亏损。这些不规范

5、的管理制度在很大程度上致使财会工作无法正常运营，会计信息质量低下，甚至导致管理失控。　　1.4绩效考核和内部监督不明确　　公路事业单位对员工进行绩效考核，有利于引导和规范员工行为，提高员工工作效率。而在实际工作中，存在很多单位工作分工不明确，目标指代不具体的现象，相应的绩效考核和评价体系不明确，奖惩措施无法真正落实。监督管理是得罪人的工作，很多会计人员在工作中只注重自己部门的财务核算，对其他部门的错误视而不见，无法正确履行各部门相互监督、相互制约的功能，也导致会计内部控制工作很难做到位。　　二、公路事业单位会计内部控制

6、方案　　公路事业单位会计内部控制中出现的上述问题严重阻碍了公路事业单位的健康发展。因此，建立和健全公路事业单位会计内部控制势在必行，对此提出解决方案如下。　　2.1优化人员配置，提高人员素质　　公路事业单位应该优化会计人员配置，建立员工长效培训机制，加强专业培训，以提高会计人员的专业技能，注重培养员工的学习能力和创新能力，增强其道德修养，让他们在实践中不断增长知识和责任感，以提高财会人员的整体职业素质。公路事业单位在管理过程中应体现公平、公正的原则，以吸引更多外界的优秀财会人才；工作中做到分工明细，完善配套设施，明确管

7、理干部职权范围，协调管理部门、单位和工作人员之间的关系，使不相容的工作相互制衡；加强会计岗位工作人员年龄、学历、工作经验方面的分配比例，尽量做到配置最优化。　　2.2设立风险评估，健全整体机制　　财务风险评估可以对可能出现的财务危机和财务风险进行预测并提前管理和控制，以避免可能出现的财务风险，是会计内部控制的依据。由于财务风险很可能引起其他的风险，从发展的角度看，公路事业单位很有必要建立完善的财务风险评估体系。这也要求公路事业单位合理考虑自身的成本承受能力，做好工作人员的整体分配。在风险评估过程中财会人员应充分利用现代

8、科学技术手段，将财务管理知识与网络技术相结合来掌握和利用内外部信息，密切关注与财务活动相关的各种因素和发展变化趋势，通过准确的分析判断，来预测风险，并做出相应决策。公路事业单位相关部门应建立好风险预警机制和突发事件处理机制，以应对可能发生的风险，减少和弥补风险损失，保证企业可持续发展。　　除此之外，应建立健全会计系统内部各个部分之