当代煤矿企业内部审计与控制思索.doc

《当代煤矿企业内部审计与控制思索.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、当代煤矿企业内部审计与控制思索本文煤矿企业内部审计是对内部控制的再控制（一）通过内部审计提高煤矿企业的经营管理能力，进而达到企业的经济目标。由此，内部审计的重要内容之一便是对内部控制进行评审。通过内部控制审查，对企业的经济活动是否按照内部控制的规定开展进行监督，对内部控制的实效性进行评估，发现、纠正存在的问题，给予合理的建议，从而健全内部控制机制，提升企业的管理水平和经济效益，圆满达到经营目标。显然可见，内部控制与内部审计的目标是相同的。（二）监督和评价内部控制的健全有效是内部审计的重要职责煤矿企

2、业所有者对经营者的职责履行过程和财务资料的客观实在性、可信性、合法性不可能进行直接的判断、控制和监督，一方面是因为自身专业知识的局限，一方面是受到时空条件和成本的限制。因此，这项任务就落在内部审计部门的肩膀上，通过内部审计实现对企业管理的监督和控制。审计、受托经济责任和控制是相互依存、相互影响的。企业的内部审计部门是独立的，不受管理层和其他部门的制约，它监控者企业运作的每个流程，对内部控制的目标内容进行全面且系统的评审，协助管理者对控制部门进行监督，并适当引起管理者对内部控制的力度和效果的充分重视

3、。由此观之，内部审计是对内部控制的再控制。完善的内部控制离不开内部审计5学海无涯第一，内部控制的完善性是内部审计评审内部控制的客体和目的。完善性在此处指的是内部控制的完备性、周密性和健全性。内部审计对企业内部的控制机制进行全面的检查、分析后，从而对内部控制的完善性进行评价，得出结论。在这一过程中，内部审计负责人员对管理规范和经营方式的相关信息资料进行搜集整合，同时向企业的相关部门和员工进行查询，从而全面了解内部控制的完善程度，对存在的问题和不足做出应对方案，最终促进单位内部控制的健全和完善。第二，

4、内部控制的有效性，指的是内部控制在企业的经营管理切实发挥了应有的控制功能。内部控制的有效性的评价主体不是企业自己，而是内部审计部门。审计工作负责人详细检测内部控制的每个流程环节，从而判断控制措施是否严格遵循相关的制度规范，是否切实落实到管理机制之中。如果存在无效的内部控制措施，审计工作负责人就可以在内部审计报告中指出并提出应对措施和建议，据此，企业相关就可以对内部控制的不足之处进行改进，从而加强内部控制的有效性。第三，企业的内部控制需要具备可行性。可行性的具体内容包括，一是成本合理，企业对内部控制

5、机制的设立的资金投入，不能超过该机制成立后所取得的经济收益；二是内部控制在企业的运营过程中得以正常进行。同时，对内部控制的可行性的评审工作仍由内部审计部门进行。内部审计部门通过检测基本和主要的控制环节，对内部控制机制的功能的发挥程度以及效果进行评估。合理的检测在于判断内部控制机制的综合运行成效。因此，通过内部审计部门对内部控制机制的评审工作，企业就能很清晰的了解内部控制是否具有可行性，然后与企业的现实状况相结合，健全完善内部控制，从而实现内部控制的可行性。煤矿企业内部控制与内部审计具有相互促进作用

6、5学海无涯煤矿企业中，内部控制和内部审计是相互依存、相辅相成、缺一不可的关系，只有将二者有效地结合在一起，才能充分发挥二者的最佳作用。首先，维护资产的安全和充分使用。毋庸置疑，财力物力资源是企业开展生产经营活动的基础条件，对财力物力资源管理进行严格的内部控制，可以预防企业资产的不必要流失，进而避免企业因此遭受损害。内部审计有利于发现资产控制中存在的漏洞和无效的控制措施，及时将情况报告给相关负责人，提出合理可行的建议和应对办法，使资产的安全性和最佳使用得以保证。其次，保障财务信息的真实性和准确性。财

7、务数据信息和相关资料是企业内外相关管理者进行科学合理决策的前提条件和重要保障。客观真实、正确可靠的财务资料有利于相关部门对企业的各种生产经营活动进行适当的调控，还有利于保证企业未来规划的科学性和可行性。保证财务相关资料的真实可靠性的首要任务就是建立健全内部控制机制。通过对财务管理实行严密的控制，有效降低出错的几率。同时，建立健全内部控制机制也是现代企业进行高效管理地重要条件，相关管理部门根据真实可信的信息制定工作方针和决策，通过内部审计了解内部控制的执行状况。财务部门负责财务信息的传递和搜集，其他

8、信息资料由内部审计机构会同其他有关机构进行搜集传递，内部审计机构根据内部控制的标准审核财务信息，保证信息的真实可信，从而使管理者做出有效可行的决策。再次，有利于提升工作效率与达到既定目标。内部控制，是指通过建立和实行权责明确的工作流程体系等，保障企业的内部职能机构分工明确，各司其事，互相配合和制约。内部审计按照内部控制规定的审计目标、任务、流程、方式，来监测内部控制的运行情况并向企业高管提出健全内部控制机制的建议。完善的内部控制机制对内部审计工作具有重要意义，可以使内部审计工作得以