资金统筹管理与风险控制探讨.doc

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1、资金统筹管理与风险控制探讨一、资金统筹管理的风险控制原则企业集团的总体的资金统筹管理风险防范原则有内部控制、全体参与等。(一)内部控制。风险可以分为内部风险与外部风险，相对于外部风险，在生产经营所有环节中的内部风险可以说从生产经营开始至结束都存在着，因此要想分辨经营环节中的内部风险，并评估风险的大小、相应的提出控制风险的方案与实施情况，显得尤为重要，风险管理的最终目的就是控制风险。而信息的收集是进行风险管理的基础，如果信息贫乏，风险管理则无法有效进行。内部控制则为信息的收集提供了便利渠道，有利于企业进行风险防范,降低总体的经营成本,此为内部控制所能发挥出的基础作用。(二)全体

2、参与。风险管理必定要有企业集团全员的参与，而对于风险管理以及风险控制而言，它们恰好处在了一个统一的管理体系中，企业集团进行风险管理的同时，也相应的进行了风险控制。比如全体员工贯彻并参与了企业集团内部的风险管理措施，同样的也是在一样的流程当中进行了风险控制。二、资金统筹管理风险3学海无涯(一)信用风险。企业集团母公司与子公司利益相关，因此企业集团信用风险不仅仅只是母公司的信用风险，也是子公司的信用风险。母公司如果内部出现管理不当或是生产经营决策失误，将导致企业集团在银行的信用评价降低，贷款减少，贷款成本增加；子公司如果出现经营不善等问题，自身信用评价降低，连带集团总部信用评价受

3、影响，连锁反应之下，对企业集团的信用誉也会威胁。(二)投资风险。投资的收益性与风险性成正比关系，如果企业集团资金统筹管理过程中将资金全部用来进行项目投资活动，只会产生两极分化的结果，一方面固然投资项目操作得当，规避了风险，自然投资回报率极高；另一方面相伴随的投资风险性系数也是极大，倘若企业集团在投资决策上发生失误，无法回笼资金，企业集团的资金链断开，在经济上蒙受极大的损失，会导致企业集团自身的前途命运变得扑朔迷离。(三)税务风险。企业集团向银行等金融机构进行借款之后，企业集团再将所借资金划分给子公司，在这其中涉及的利息、印花税等税务问题，都存在一定的风险。比如企业集团内部同子

4、公司签订借款合同时，是否需要跟金融机构一样，缴纳对应的印花税，上述借款存在着某种程度的税务风险。(四)信息系统安全的风险。在企业的资金统筹管理的过程中必定会牵扯到银行的联网系统和庞大的动态信息的极速传递。若其内部的统计设备出现问题，将会导致企业集团的信息泄露风险，对企业集团内的信息数据管理系统有所影响，更有甚之可能出现过大的资金安全问题。三、资金统筹管理的风险控制对策分析(一)信用风险控制。就企业集团的角度来讲，信用风险的可控是资金统筹管理预防风险机制的重中之重，企业集团产生信用风险的最主要途径有两个：财务危机与经营风险。而产生企业集团信用风险最严重的则是财务危机，它不仅自身

5、会直接产生信用风险，甚至会导致企业集团出现其他信用风险。因此，建立健全完善的信用风险控制机制与信用风险管理体系迫在眉睫。在企业内部进行信用风险控制，有利于全体员工形成危机意识，自觉规避经营中可能出现的风险。信用风险控制机制的建立不等于企业集团可以高枕无忧，还需要进行高效的信用风险实施体系，因此企业集团内部需要将风险控制的成效与员工的绩效考评相联系起来，建立一套完善的信用风险督导体系，以便员工意识到风险防控的重要性，保证信用风险控制措施顺利实行，确保经营安全。企业集团内部也可以将财务危机与信用风险挂钩，建立信用风险预警系统，通过财务危机的预警，来及时发现并规避信用风险。(二)投

6、资风险控制。对于企业3学海无涯集团而言，其应构建投资风险的严密防控体系，以此来帮企业集团全方位规避投资风险，成功降低企业集团的投资成本。投资风险防控体系，包括投资的成本控制、建议书、评估报告、是否可行等内容，有助于企业集团更深层次的了解自身所投资的项目是否具有可行性，风险是否在可承担的范围内或者说是否能规避风险，使得企业集团做出正确的投资，减少因风险带来的资金损失，提升资金利用效率，促进企业集团价值的提升。除了投资风险防控体系，企业集团应该结合自身的实际经营状况来编制出总的资产负债率的控制线以及子公司资产负债率的控制线，基于此来对资本结构加以优化，规避资本结构的问题所引致的诸

7、多投资风险。(三)税务风险控制。第一，依国家税务局有关企业所得税之规定可知，非金融企业对非金融企业的借款利息支出，没有超出依金融企业的同期同类贷款利率进行计算的那一部分数额，准予在税前实际扣除；第二，企业集团若是向子公司借款，则实行统一借款，统一收取，可以交由企业集团合作的财务公司代为处理，金融机构在收到企业集团或者子公司、财务公司代理的统借统还贷款合同之后，开始进行借款，利息可交由企业集团来统一地按时完成缴纳；第三，印花税管理条例中已针对印花税的税目率作了明晰的规定，企业与非金融机构（企业集团内部）签