高校财务内部控制路径探讨.doc

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1、高校财务内部控制路径探讨摘要：目前教育不断的改革、推进，教学范围逐渐扩大，因此高校的教育经费也逐渐增多，导致高校中财务内部控制工作中存在的问题逐渐凸显出来。因此，高校逐渐对财务管理的问题重视起来，目前，高校中存在很多问题，比如风险意识不足、管理力度不够、控制方式不够完善。基于此，本文针对问题提出相应的解决措施和方法路径展开分析和研究。关键词：高校；内部财务；强化控制1引言目前，社会发展速度飞快，很多高校财务内部控制管理受到很大程度的挑战，各地高校的自主权也不断扩大。因此，教学和很多的科研活动也得到了很大的提升，为高校活动带来了很

2、多活力。科学高效的财务内部控制管理制度能让高校正常开展业务工作，也是对高校业务工作的一个保障。所以，提高管理水平，维护高校资产，优化科学方法，强化高校财务内部控制非常重要的，能为高校的长远发展打下良好的基础。2高校财务内部控制的现状3学海无涯2.1高校财务内部控制制度不完善。很多高校的财务内部控制管理工作较为落后，没有制定专门的高校财务内部控制文件。目前，虽然有适用的相关文件，但是很多高校中并没有合适的管理规范性文件，而高校的规模逐渐扩大增强，经济活动也由简单变的复杂化，要根据高校的实际情况制定相应的管理规范文件，从而实现高校财

3、务内部的控制目标。目前，许多高校都意识到加强财务内部管理的控制，但也存在许多问题,责任分配不明确。执行制度不规范，没有实质性的实施。内部的工作人员在工作岗位时缺少独立工作的能力，在部分岗位缺失人员的情况下，存在一人兼多职的现象，高校中的财务系统还不完善，存在着许多的漏洞，一些专业的技术、维护人员基本不经过管理者的允许和审批，对财务数据进行篡改，致使高校的财务数据存在缺失，数据中存在的真实性和可靠性都比较少。2.2需要完善的财务内部控制体系。高校在短时间内不将原有传统的管理思想进行更改，所以要加强一些相对来说较为重要的项目控制能力

4、，但是这样导致一些非常关键和重要的项目缺少相应的管理和控制。目前，大多数高校对高校财务内部人员的管理和控制正在逐渐地减少，对其他相关部门财务人员的管理和控制也有所减少。同时，高校也缺乏风险评估体系，对一些重要经济业务的风险评估还不够。贷款投放扩大高校规模，没有在工作过程中进行全面观察，忽略了紧急预案的重要性，导致高校存在高负债的现象，这样会抑制高校的长远发展。2.3预算管理制度存在部分缺陷。在很多高校中的预算管理制度存在很多缺陷。在预算时没有考虑高校的实际情况和实际需求，导致没有合理的审批程序和审批标准，使执行能力和执行程度不足

5、，有的领导在安排资金时随心所欲，在高校中并没有真正的展开执行预算，致使经费、资源严重浪费。因此，高校中要拥有一个相应合适的预算管理制度。3强化高校财务内部控制路径的有效策略3.1注重高校财务内部的控制。在高校中要强化高校财务内部控制管理意识，制定一份合理针对高校的规范性文3学海无涯件。将规范文件有效地实施，实行有效的政策，补足高校财务内部控制监督体系的缺陷，要将监督和执行过程落到实处，让监督体系能起到有效的作用，确定需要承担的责任，统一制度标准，从而提升监督的水平，完善奖惩机制。定期检查和考核内部控制的设计和执行，发现整改的问题

6、，保证内部控制管理的质量和效率。在高校还应设立会计主任，选拔合适的人才，让其作为学校财务管理工作中的一员，有效促进学校财务管理的内部控制工作。3.2构建完善财务内部控制。部分法律规定，高校必须拥有完善的财务内部控制体系，建立强大的内部管理制度，加大内部工作力度，同时不仅能对金融部门进行限制，也包括其他部门，包括所有的物品及所有员工。进而制定相应科学的内部制度，反映全面的活动内容，为管理者提供信息，加强管理制度，争取落到实处。然后强化内部监督职能，明确审计职能的配置，增强工作人员的独立性，提高工作效率，加强内部员工的培训，提高相关

7、职业道德，提高高校对资金配置的重视程度，提高审计效果，促进高校发展。这样构建完善财务内部控制对高校财务内部具有十分重大的意义，在高校内部财务中建立总会计师，领导总体的财务管理体系，发挥自己的责任心，履行、承担相应的责任，同时要明确各个部门所承担的责任，实现对内部财务管理的有效、合理的控制。3.3加强内部财务预算编制。在大学财务中，财务预算非常重要，是日常财务内部工作的基础。高校要强化财务内部的管理和财务的预算编制，要进行实质性的执行，要对预算人员进行专业的培训，丰富预算人员的知识内容，了解知识体系，提升财务预算水平，实行管理，编

8、制分层。各部门分别进行预算，然后比较预算结果和相应的调整，促进有效的信息沟通、相互配合，同时也能提高预算的效率和执行效率，控制资源浪费。也可以充分利用有效资源，降低学校成本，将遇到的经费问题进行总结，然后进行分摊处理，将有效资源进行合理的分配处理，优化学校资源配