内部审计与风险控制研究.doc

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1、内部审计与风险控制研究摘要：随着我国经济不断的发展和经济体制上的深化改革，企业的内部审计制度带来的作用也越来越重要，如果能在不断竞争发展中取得优势，那么就一定要对其内部的审计制度更加完善与填充。同时，如何对企业进行风险控制也是非常重要的，一个企业的发展进步需要有良好的风险控制来进行规划。本文就以企业的内部审计与风险控制研究为主题，并对其进行分析与探讨，也提出相应的建议。关键词：企业;内部审计;风险控制1企业内部审计及其与风险控制的关系4学海无涯1.1企业内部审计的内容。对于企业来说，内部审计的有效性不仅能够让企业的相关的资源得到合理性的配置，还

2、能够让企业相应的资金进行合理性的使用，也更能让员工的利益得到维护。企业内部的审计工作主要是企业对其自身经营上活动的评价与审查，进而对企业目前发展状况的全面把控，最后达到更好、更快的实现经营目标，它也是一种对内部组织来说是可观的独立的评价与监督活动。企业在内部审计的工作上，首先应该要做到一视同仁，不论是在监督对象还是在内容上都要予以重视。同时，要让内部审计的时间保持连续性，让审计达到更高效。再者，也要对财政监督工作的质量达到，才可保证会计的准确性。1.2企业内部审计的重要性。企业内部审计工作不仅能让各项制度的监督得到贯彻与落实，给企业相应的决策提

3、供科学的依据，也能够使得企业内部自我的约束机制得到健全，使工作的效率和经济的效益得到提升。与此同时，在一定程度上对企业的财产和物资安全得到保障，也让企业合法的经济效益得到维护。用宏观的角度说，企业内部审计的制度对企业内部整体上的管理来说是有着十分好的调度作用，可以让企业得到有效而合理的管理，用科学的经营管理去提升企业综合上的竞争力。1.3内部审计与风险控制的关系。企业内部审计部门由于其权威性与独立性，使其参与企业风险管理成为了必然的趋势。具体表现在以下两个方面：一是对于企业内部审计部门而言，参与风险管理是其自身发展的一种需要。内部审计部门对于出

4、资者有确保其资产安全的责任，对企业进行风险管理是必不可少的一项工作。内部审计通过参与到风险管理中可以对企业面临的机会和风险作出评估，在董事会允许的情况下贯彻实施风险管理战略，进而让企业有效的规避风险，并提高内部审计部门的作用和地位。二是对于现代企业而言，内部审计部门参与风险管理是完善内部控制的需要。是减少企业所面临风险的基础和前提。风险管理审计从影响企业目标的各个系统风险与非系统风险出发，制定和实施控制措施。2企业风险控制存在的问题2.1企业内部风险意识欠缺。企业对于市场上的各种风险没有形成很强的防范意识，对于企业内部管理风险控制的滞后，也是视

5、而不见。这样不但不能规避可控风险，还有可能引起企业内部管理机制混乱情况的发生。企业的风险控制没有得到重视，互相的制约与监督没有实行，致使企业内部风险控制没有达到预期的效果，虽然制定了监督机构，也制定了相应的规则，但是效果未能发挥出来，空有其表，未能起到很好互相制约的监督作用，使企业面临风险隐患。2.2企业内部控制的风险控制不到位。。在信息技术高速发展下，企业发展过程中不可控因素增多，企业内部控制的管理制度或不健全，或流于表面，未实施到位，甚至大部分企业根本没有设立风险控制部门，企业领导对风险控制无视，未建立识别风险预警机制，使企业内部控制风险控

6、制存在严重的不足，不能为企业运营提供有效预测，风险评估的准确性不能得到保证，企业风险控制不能发挥相应的作用，对企业运营过程中可能存在的危机难以发现，可能致使企业失去先机，更严重的对企业造成巨大的经济损失，甚至破产；但如果在风险初期能够进行有效的预测、评估，有可能将企业的损失降到最小，还有可能避免风险，为企业的经营发展保驾护航。2.3企业内部管理监督执行难。(1)企业内部管理制度的建立，是为企业的良好发展提供保障，但是大部分的企业未能做到内部管理的有效控制，仅局限领导层，或中层，没有形成一个约束的体系，致使企业内部可能存在人为因素导致的风险，给企

7、业造成一定损失。部门企业只实行上行的监督制度，而领导及中层的监督则有的放矢，使企业内部管理监督制度放空，将企业置于风险之中，阻碍4学海无涯企业的可持续、稳定的发展。如果企业内部管理监督能够实施到位。(2)大部分企业已经意识风险控制对企业内部管理的重要性，进而制定了相应的规章制度，但是在实际工作中无法有效执行，使制定的风险控制制度成为一句空话，没有专门的人员负责、记录风险控制制度的执行情况，使企业的风险控制监督不能发挥作用。2.4内部管理和风险控制各自为营。(1)部分企业对于内部管理的认识还停留在单一的财务管理上，内部控制的监督管理也主要是针对财

8、务，而传统的内部管理面对高速发展的经济已经无法满足企业内部管理的需求，飞速发展的市场经济，对企业的内部控制管理机制提出了更高的要求，不仅要保证企业的资