酒店业客房部年度预算管理建议.doc

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1、酒店业客房部年度预算管理建议一、酒店业实施预算的意义和客服管理部的职责作为现代服务业的酒店业自2016年5月国家实施“营改增”之后，税费结构发生了变化，原本的5%的营业税更改为6%的增值税。改革前营业税按收入全额计算缴纳税金，改成增值税后，可以扣除一部分成本及费用，降低了酒店整体税负。做好年度预算，可以有效地监控各部门收入成本费用，同时可以有效地对员工起到激励作用，对经营管理具有重大意义，是各级部门的年度目标、控制标准和考核依据。客房部作为酒店业的重要部门，为宾客提供舒适、整洁的房间，优良的服务和安全保障并配备合格的客房用品。为提高部门整

2、体服务水平、激励员工工作积极性、控制成本费用，部门预算尤为重要。二、酒店客房部年度预算制订流程5学海无涯酒店的整体年度预算首先由各个部门组成，所以做好各部门预算是完成酒店整体预算的第一步。客房部作为酒店最重要的组成部门，预算工作显得尤为重要。在具体操作中主要分为事前准备、预算编制和执行预算。（一）预算制订工作前的准备工作。预算编制前客房部负责人要做好准备工作，了解下一年酒店整体预测收入增长率，以此为准确定部门收入增长率；根据部门利润预测增长率确定成本费用增长率，把控成本费用增长，最大程度保障利润率任务的完成。（二）客房部预算内容的编制。客

3、服部年度预算包括营业收入、经营费用和固定资产。1.收入预算。客房收入包括出租房间收入、服务费的总和。预算编制前期，需要准备大量的参考数据，主要包括：酒店经营历史数据、竞争对手数据及动态、当地市场年度重要活动安排（各类展销会等）、价格策略等。国内一线城市，基本上都有STR的数据，这是一个酒店业数据平台，可以将本酒店与市场进行比较，可以较为清晰的定位本酒店的价格与市场策略，在此我们需要引入三个市场分析指数，分别为：MPI（市场渗透指数）、ARI（平均房价指数）和RGI（收入产生指数），这三个指数能够清晰的分析本酒店在整个市场的份额，能够为收入

4、预算提供一个基本方向，确定入住率、平均房价等关键指数。预算期内，影响客房部经营能力和收入的内部因素包括：各类客房可供出租的数量；可供出租的各类客房的出租率和平均房价。需考虑本年度的出租率以及下一年度的销售预算；预算期内的营业天数。客服部某类客房营业收入=平均房价*可供出租的数量*出租率*预算期内的营业天数2.经营费用预算。酒店业取得客房部经营收入，在经营过程中会发生人力、财力、物力方面的损耗，这些费用统称为经营费用。客房部年度经营费用预算按年度制订，是将未来一年因经营所需物品的预估采购价格和员工费用累加的总和。包括清洁费用预算：清洁剂、扫

5、帚、拖把、刷子等；客用品消耗预算：客房内供客人使用一次性用品的消耗，包括洗发水、沐浴露、刮胡刀、卫生纸、香皂等；洗涤费用预算：客房布草包括面巾、地巾、浴巾、方巾、床单、被套、枕套以及客房部工服的洗涤费用；房间内费用预算：有线电视及店内影院、免费礼品、报刊、Mini吧货品；员工费用：包括员工工资、做房奖金、休假补贴、员工福利等。3.固定资产预算。固定资产预算是指酒店根据内部设施的使用年限、损坏程度、更换频率对固定资产进行更新改造、购置或补充的预算。而客房部要根据自身的实际情况，客房部管辖的各类固定资产，分门别类的编制预算内容。具体包括：客房

6、部床品、家具的更新、维修或换代，包括加床、婴儿床等；做房及保洁人员使用清洁机器设备的购置和补充；房间布草的更新购置，包括床品、毛巾、窗帘等；各种服务型设备的购置，如制冰机、热水器、消毒柜等。（三）客房部预算执行。各部门的预算完成后由财务部统一汇总并经由管理层批准后分发至各部门执行。客房部负责人要严格按照预算数据管理易耗品采购、布草清洗费用、人员费用等支出，财务部应配合部门负责人做好每月盘点和核定。三、客房部预算制订工作中存在的问题5学海无涯（一）预算编制基础薄弱、方法落后。客房部年度预算负责人基本为部门经理，着眼点基本以本部门运作情况，而

7、财务部汇总后工作重心多放在财务账册及报表中，未对酒店整体未来发展作为预算工作的重点。编制人员整体专业能力较低，无法以酒店整体发展作为切入点编制预算，对酒店的整体发展缺乏指导作用。在实际操作中，酒店各部门预算通常只采用固定预算法，以历史数据为前提，在编制中按照预期增长率为基础，实际编制过程中仅分析现有内部数据，忽略对外部数据的综合分析，导致预算内容和实际经营内容存在脱节，直接执行缺乏可靠的执行依据。酒店业已基本实现信息系统操作，并已广泛应用于财务管理中，但系统功能多仅限于数据存储，对部门基础数据和财务报表进行记载，缺乏数据共享和分析的功能。

8、（二）预算执行不力、控制不严。各部门预算申请经由管理层审批后，各部门按照预算目标管理日常工作，但在实际操作中各部门执行情况因没有完善的监管制度，除了每月财务部例行物品盘点以外，没有其他有效的控