房地产企业财务管理风险与防范.docx

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1、国有企业风险管理审计的责任与目标构建分析摘要：文章在阐述国有企业风险管理审计责任的基础上，分析国有企业风险管理审计设定过高的原因，并为如何科学确定国有企业风险管理审计责任进行探究，旨在能够为国有企业风险管理审计工作有效开展提供有利的支持，进而更好地促进国有企业发展。关键词：国有企业，风险管理审计，资源优化重组从整个国有企业发展实际情况来看，风险和机遇往往是“一个硬币的两面”，两者互为关联、互相依存，在发现审计管理风险之后及时予以处理能够将这种风险转变为一种新的发展机遇，从而更好地促进国有企业建设发展。在2010年的时候中央将国有企业风险管

2、理控制工作提升到程序化发展高度，但是从当前审计工作发展情况来看，由于没有明确企业风险审计责任和确定有效的风险管理审计目标，使得国有企业的风险管理效果不理想。为此，文章结合当前国有企业风险管理审计工作开展实际情况，就如何优化国有企业风险管理审计责任和目标的设定进行探究。1　内部审计在国有企业风险管控中的作用分析第一，通过内部审计对企业的风险管理进行有效的监督，监督的内容具体如下所示：国有企业是否建立了完善的风险管控体系、国有企业已经建立完成的风险体系是否涵盖了企业的管理决策和生产经营。第二，通过内部审计能够实现对企业风险管理体系、管理制度的

3、审计监督。在企业风险管理过程中需要制定严谨的管理制度，具体包含前期询价、施工报价、施工技术和施工质量管理、合同评审、合同签订等。第三，加强对企业风险管理体系运作的监督和审计。这项工作的开展是一项十分重大的工作，在审计人员数量不足的情况下不能够做到工作的面面俱到。为此，在开展风险管控的时候需要从实际情况出发，实事求是，在为企业发展投入大量资金、技术的同时还需要注重强化对建设工程的审计监督。第四，通过企业风险管理审计监督能够更好地发现问题和解决问题。根据比质比价审计工作要求需要将审计工作的重点放置在事前和事中监督阶段，通过全面的监督来将事故风

4、险控制在合理的范围内。2　国有企业风险管理审计的责任在激烈的市场竞争环境下，国有企业的内部审计工作逐渐从单一的财务分支审计逐渐转变为以财务收支审计为前提，囊括经济责任审计、经济效益审计、比质比价审计、管控审计等多个方面内容的发展转变。其中，风险管理审计是管控审计工作中的一个重要环节，具体的审计责任如下所示：国有企业风险管理审计的责任主要是对国有企业风险管理体系部署安排进行有效的监督管控，按照全面部署、突出重点的原则来对各项风险管理工作程序进行优化。比如某国有企业每年的物资采购资金高达10亿元，在具体发展的过程中不仅存在供货周期、产品质量和

5、产品价格风险，还面临比较多的社会诱惑。针对这个问题，该国有企业在以往基础上进一步明确了审计部门的风险管理监控责任，通过及时的监控管理取得了良好的监控效果。3　国有企业风险管理审计责任设定较高的原因和影响分析3.1　原因分析（1）国有企业风险审计管理处于起步阶段。有关部门的岗位设定和职责划分不明确，一些国有企业将风险管理工作交由内部审计部门进行处理，最终在无形中导致国有企业内部审计部门责任较高。另外，在国有企业风险管理审计工作中对有关部门、岗位的职责也没有做出明确的规定，在各部门没有正确认识自身责任的情况下会加大审计部门的工作量。（2）国有

6、企业风险审计权责不清晰，审计评价缺乏规范的标准。有一半以上的企业认为内部审计工作的开展对企业风险管理及其相关活动负主要责任，在这种思想认识的影响下，我国审计部门工作人员在工作中会面临较大的工作压力，由此可见，权责关系的不明确是导致各部门工作开展效果不理想的一个重要因素。（3）国有企业内部审计在风险管理中的角色定位不明确。经过调查分析之后发现，一些国有企业往往将多个相互独立、互不联系的风险管控工作交由内部审计部门进行处理，使得企业的内部审计部门在无形中从事了较多不属于自己的工作，无形中增大了工作负担。国有企业内部审计部门不需要承担的工作具体

7、如下：①设定审计风险偏好；②对审计风险工程的实施风险进行分析；③提供管理风险担保；④对风险管控做出决定；⑤从管理者的角度上进行风险应对。3.2　影响第一，在企业各高层管理决策机构无法对企业风险管理形成充分理解和认识的情况下，会在一定程度上影响企业全面风险管控工作的有效开展和执行。第二，如果企业的风险管理集中在内部审计部门会导致审计部门的责任过高。在较高责任的情况下没有增加其工作权利，最终会挫伤国有企业内部审计部门的工作热情。4　国有企业风险管理审计工作目标的科学确定4.1　进一步明确各部门的工作责任按照国家相关规定（诸如《内部控制基本规范

8、》《内部审计在企业风险管理中的角色》），为国有企业风险管理设计出11种职责，责任方涉及七个单位和部门，各部门权责关系如下所示：国有资产监管部门在制定风险管控措施、制定企业战略和风险管理方针、执